浅议税务筹划

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浅议税务筹划

随着税收法律、法规的不断完善和对税收征管的不断加强,税收对整个社会经济的影响越来越大。企业如何才能尽量减轻税负,而又不违反税法的规定,即如何更好地为企业做好纳税筹划,逐渐成为企业财务管理的重要内容。



标签：税务筹划

1 税务筹划的概念

税务筹划,即纳税筹划,是指企业通过对税收政策法规的深入研究,在不违反国家法律、法规的前提下,对生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。



2 税务筹划的原则

2.1 合法性原则

税收作为国家财政收入的主要来源,有相关的法律制度保障,企业的税收支出是不能够随意减少的,否则,即被认定为漏税、偷税、抗税等违法行为,会受到相应的处罚,结果反而会增加成本。税务筹划是以现行税法及相关法规为依据,利用税制构成要素中的税负弹性进行合理避税,选择最优的纳税方案,这是区别偷、逃、欠、抗、骗税的关键。



2.2 保护性原则

税法对混合税务行为都是按高税率合并纳税,所以对纳税人来说,对不同的税种及税率的货物要分别设账,分开核算。增值税实行专用发票抵扣制,依法取得并妥善保管专用发票至关重要。



2.3 时效性原则

企业要把握各税种的纳税义务发生时间,时效性原则体现在收入时间的确认,准予扣除项目时间的确认,增值税进项税额的确认和抵扣时间的确认,销售与销项税额时的确认,出口退税申报时间的确认,减免税期限的确认。



2.4 综合性原则

由于各种税收相互关联,某税种的税基缩减的同时可能会引起其他税种税基增大。某一个纳税期限不纳,可能会在另一个或几个纳税期间内多缴纳。因此,合理避税还要综合考虑,不能足注重个别税负的降低,而要着眼于整体税负的轻重。

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