城建税和教育费附加的计算与计提

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城建税和教育费附加的计算与计提

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税＝增值税×城建税税率 城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 3、教育费附加的计算

应交教育费附加＝增值税×3％

二、会计分录 1、提取时

借：主营业务税费及附加 贷：应交税费——城建税

其他应交款——教育费附加

2、结转时

借：本年利润

贷：主营业务税费及附加 3、上交时

借：应交税费——城建税 其他应交款——教育费附加 贷：银行存款

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