刍议煤炭企业财务内控管理体系建设

2023-04-26 08:41:10 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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刍议煤炭企业财务内控管理体系建设

随着经济的快速发展和国家经济进程的不断推进，煤炭企业在国家经济中的地位也越来越重要。在这样的背景下，煤炭企业对财务内控的要求也越来越高，迫切需要建立起一套科学合理的财务内控管理体系，以确保企业财务安全和稳定发展。那么，煤炭企业如何建设财务内控管理体系呢？本文就此进行讨论。

煤炭企业的财务管理涉及到挖掘、运输、储存等多个环节，涉及到大量的资金、物资等的流转，财务监管困难。同时，煤炭企业的资金流转透明度不高，资金风险较大。此外，不少煤炭企业在财务管理流程中存在“薄弱环节”，如往来账款出现误差、对外拨付款项不规范、资产评估不精准等问题，这些问题的存在导致企业财务管理的风险性增加，给企业的财务安全带来了很大的隐患。

因此，为了保证企业财务安全，煤炭企业必须建立起一套科学合理的财务内控管理体系，通过内部控制的设计、实施、监控和评价等过程，确保企业的资产安全、财务合规、信息真实可靠，达到预防和控制风险的目的。 1.内控目标明确

建立起一套可行的财务内控管理体系，首先需要确立内控目标。这一目标的首要任务是实现财务资产保值增值，同时要确保财务管理的合规性和合法性。为确保目标的实现，目标必须具体、可行、可测量和可评估。 2.内控环节的划分

对于煤炭企业而言，财务管理涉及到收支、资金、成本、资产等多个环节。建立财务内控管理体系需要根据企业实际情况划分出一些重点控制的环节。可以将财务管理流程中的各个环节分别分析，然后制定相应的内部控制措施，如：制定培训细则，完善会计核算系统，严格监督合同约束性等。 3.内控说明书的编制

制定一份内部控制说明书十分必要，此说明书是内控管理的重要规范性文件。说明书包括目标、控制对象、控制目标、内部控制组成部分、内部控制实施流程、内部控制结果评估和完善机制等内容。内部控制说明书应该具有规范性、可落实性和可检查性三个特点。

4.内控规范的建立

为了保持一致性，提高造假难度，煤炭企业需要自行制定相应的行业规范，这些规范应涉及到企业业务的各个流程，如资产管理规范、管理流程规范、财务报告规范、信息管

理规范等。同时制定这些规范，可以自己总结过往经验，发现并制定合理控制措施，降低业务风险。

5.内控机制的完善

煤炭企业必须建立起一套内控机制，确保规范的执行。该机制应包括内控自评、内部审计、内部调查等内容。对于内部控制要求中存在不足和失误的情况，可以及时发现并进行整改，以保证内部控制的顺畅落实和财务管理的安全性。三、总结

煤炭企业需要建立起一套财务内控管理体系，以增强财务管理的规范性和可管控性。通过内控目标、内部控制环节划分、内部控制说明书、内控规范建立以及内控机制完善等步骤的开展，煤炭企业可以更好地保障企业财务安全，实现企业的可持续发展。