试谈现金流管理在企业财务管理中的应用

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试谈现金流管理在企业财务管理中的应用

摘要：随着企业竞争的日趋激烈，企业在日益复杂的市场环境中生存和发展将面临更加严峻的挑战。因此，为了保证企业能够在市场上站稳脚跟，做好财务管理就显得尤为重要。和现金流管理作为财务管理的重要组成部分,经济的生命线,是企业发展的关键,因此,为了保证企业有足够的钱来支持各种业务活动,充分实现企业效益最大化的目标,因此,建立现金流为核心的财务管理系统,充分发挥现金流管理的角色是一个伟大的必要性。

关键词：现金流管理；企业财务管理；应用 引言

现阶段我国很多企业存在现金流管理问题，如现金流管理意识淡薄、现金流预算管理有效性不足、对营运资金的控制能力有限。为尽可能提升企业现金流管理水平

1财务管理中现金流管理的现存问题 1.1现金流管理程序有待改进

第一，在当前的国有控股企业中进行财务管理时虽然已意识到现金流管理的重要性，但是在现金流管理程序的系统性方面并未得到有效的保证。同时，一些企业尚未将现金流管理和发展经营联系，现金流管理难以有序开展。第二，现金流管理和企业的应用能力、获利能力、偿债能力、发展能力息息相关。但是现阶段企业并未能根据这些方面来对现金流管理方式进行适当的调整。第三，在现金流管理程序中当前科学合理的价值目标也尚未予以建立，并且财务管理机制也存在一定的漏洞。

1.2现金流内部控制机制缺失

第一，虽然当前多数企业都已建立内部控制机制，但针对现金流的内控机制有待完善。第二，现金流预算作为现金流管理的首要关键环节以及财务预算的重要部分，但是在具体工作时由于相关人员在对现金流预算编制时的能力较低，对于现金流的信息，在记录、检测、对比工作未落实的基础上难以发现其中的异常，进而在后期执行现金流预算时因为没有对其进行修正和完善，所以就会很难满足企业日常业务的实际现金流需求。第三，当前多数企业都未能同时兼顾现金流的流入、流出和控制现金资产这三个方面，并且现金流流入和流出的相关批准和审核管理制度也未能明确区分，岗位也未能科学进行分离。基于此岗位交叉、责任不明的现象就会尤为凸显，进而便会降低现金流内部控制和管理的质量。 1.3现金流财务风险的预警制度未完善

第一，由于针对现金流的财务风险预警方案和机制尚未建立健全，加上多数企业缺乏该方面的风险意识，故而在监控现金流管理时潜在的风险就无法及时发现，进而企业的财务管理和运营管理方面的潜在风险也会随之加大。第二，通常而言，现金流风险在爆发前会显露出一些隐性或显性的信息，而在该方面的预警制度未完善的前提下就不能对这些信息进行筛选、整合和分析，以此做好防范风险和相应的应对措施，进而当风险真正爆发时企业此时若想对现金流管理进行修正就会存在很大的难度，进而就会因为现金流财务风险给企业带来巨大的损失。 2基于现金流管理的企业财务管理策略选择

为保证基于现金流管理的企业财务管理顺利开展，应针对性建设以现金流为核心的财务管理体系，该体系的经营目标为企业价值最大化，并全面引入企业经营、投资、筹资活动，充分融合企业生产、研发、采购、销售、财务资源，提升


企业的风险防范能力和价值创造能力，具体策略包括建立健全现金流预算管理制度、针对性优化现金流管理流程、尽量缩短现金转换周期、建立现金流评价和风险预警系统四个方面的内容。

2.1建立健全现金流预算管理制度

为开展基于现金流管理的企业财务管理，顺利建成以现金流为核心的财务管理体系，应首先从现金流预算管理制度的建立健全入手，制度的建立需重点关注资金筹集、运用和分配，由此将企业战略规划转换为总预算，即可实现战略的具体化，具体的制度建设需关注预算项目组的成立、现款支付日计划和月计划的按时申报。预算项目组的成立直接关系着资金预算功能发挥。受信息局限性影响，财务部门无法基于现金流量表实现资金收支情况的准确预测，而通过财务部门牵头成立预算项目组，基于各专业管理部门人员针对性开展预算分工，以现金流管理为核心的企业财务管理基础即可顺利夯实。以某企业成立的预算项目组为例，该项目组由财务结算部、人力资源部、能源环境部、投资管理部、设备管理部、制造管理部、营销中心、采购中心组成;现款支付日计划和月计划的按时申报必须严格落实，并同时结合现金流精细化管理需要，为保证企业资金流正常运转，需基于标准财务系统做好录入、审核、复核工作，资金的按时筹备也需要得到企业重视。

2.2针对性优化现金流管理流程

为实现现金流管理流程的针对性优化，应从资金账户集中管理、采购付款政策的灵活制定两个方面入手。所谓资金账户集中管理，必须充分利用企业的资金管理平台和标准财务系统，以此实现现金流量表日管控功能的强化，企业子公司及本部现金收支和账户余额情况的动态查询、跟踪、监控也需要得到重视，通过对资金状况的精确、及时、全面掌握，资金分散对资金使用效率带来的负面影响可由此有效消除，资金集中统一管理、备付资金余额降低、资金使用效率提升均可顺利实现;采购付款政策的灵活制定需结合企业资金流量实际，如资金流量较大且银行评级较高，企业在融资方面将具备显著优势，配合针对性制定的采购付款政策，即可通过付款周期和货款支付结构对资金成本施加正向影响，价格优惠协议也能够基于谈判与供应商签订，企业的综合成本可由此降低。 2.3尽量缩短现金转换周期

基于现金流管理的企业财务管理需设法提升现金使用效率，而在满足企业运转需求的同时，必须保证现金转换周期的尽量缩短，具体可从存货周转期的缩短、应付账款周期的延长、应收账款周转速度的加快从以下三个方面入手，以此实现现金周期的缩短。在具体实践中，企业的付款可基于事前设定的支付周期进行，现金流的控制也可以从存货和应收两个方面开展。为实现存货周转期的缩短，企业可基于自身实际建立存货日管控体系，对原燃料、资材备件、在制品、产成品分别制定压库进度，各品种的合理库存需基于针对性分析确定，以此尽可能降低采购量，同时，还需要做好长库龄产品的利库工作;应收账款周转速度的提升需关注信用管理工作，以此保证应收和预付业务仅基于授信单位开展，且不得出现突破授信总额的情况出现。具体实践还应关注抹账工作，配合科学签订的正式抹账协议，公司的应收和应付款项即可通过抹账处理同步减少，现金流无效周转也可同时减少。 结语

综上所述，在财务管理中现金流管理存在的价值是不可取代的，因此为了促进财务管理工作的开展和企业的发展重视现金流管理便有很大的作用意义。然而


现金流管理涉及的方面较多且具有一定的复杂性，故而在具体开展该项工作时还需投入更多努力。 参考文献

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