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财务内控财务风险
(一)风险评估，找薄弱环节
为更好地完善财务内部掌握体系，企业管理层采纳定性与定量相结合的方法，对当前企业会计机构的业务进行梳理评估，根据风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注意点和优先掌握的风险，对确定的不同等级的风险根据轻重缓急针对性地完善管控措施。在进行风险分析时，应当充分汲取审计与风险评估人员，组成风险分析团队，根据严格规范的程序开展工作，确保业务环节的薄弱点充分显露，然后，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略，实现对风险的有效掌握。 (二)完善内掌握度
科学严密的内部掌握制度是有效管理的基础。一是根据“互相制衡、分级授权”的要求，实行严格的授权审批制度。每一项经营活动都要有严格的授权，每个层级的管理人员权限划分清楚，层次分明，并明确责任。对越权人员要从严从重惩罚，并追究相应的责任，主要包括资金支出审批与授权审批制度，员工行为奖惩制度等;二是根据“细、严、实”的原则，完善各项财产及物资定期实施盘点和核对的'制度。确保账实相符、账账相符，以保证会计信息的真实性，爱护资产的完好性。主要包括财产清查制度等;三是根据“全程监督”的要求，建立长效的内部监督机制。在加大内部审计机构审计频率和审计范围的同时，建立财务人员日常监督制度，根据日、周、月的监督审核频次对不同的业务进行复核，对复核消失的问题要严厉 对待，
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并与绩效挂钩，保证复核的严厉 性，主要包括经济信息日常核对制度和舞弊行为预防、检查、汇报制度等;四是根据“业务留痕”的原则，建立各关键掌握点的证据链制度，对每一个业务流程上的关键掌握点要确保有记录，能掌握，可监督，避开消失监控脱节现象，主要包括关键业务“留痕”管理制度;五是根据“准时精确”的原则，建立信息沟通上报制度，对于业务环节消失的非正常现象，在准时上报的同时，同级人员互相提示，避开风险事态进一步扩大，主要包括重大风险预警报告制度。 (三)不相容岗位严格分别
不相容岗位要严格分别，一人不能同时完成整个业务全程流，同一业务部门不得完成业务事项的全流程。一般状况下，公司的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，每个步骤都有相对的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分别，从而便于内部掌握的发挥。关键岗位实行工作轮换制度并严格履行公休假制度。过失和不轨行为就很简单被发觉，通过职务分别不但能提高作业效率，而且也使内部会计掌握得到实施，有效保证会计信息的真实和完好。 (四)推动会计信息化
企业应当充分重视信息化在财务管理中的作用，不断推动会计信息化在本企业的应用。有条件的企业应在保证基本账务处理信息化的状况下，逐步推动资金审批信息化、预算管理信息化、合同管理信息化等信息管理系统，将评估完成的业务流程固化在信息系统中，关
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2022-12-22
