浅析民营企业内部控制存在的问题及解决措施

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浅析民营企业内部控制存在的问题及解决措施

作者：狄文法

来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第2期



摘要：伴随着我国民营企业飞速发展，逐渐占据国民经济发展的重要地位，但很多民营企业内部控制体系还不完善。本文主要浅析当前民营企业内部控制存在的问题，并提出了科学的对策，最终促进民营企业的良好发展。

关键词：民营企业；内部控制；问题；措施

一、加强民营企业内部控制管理的意义

社会经济的改革促进民营企业的发展，使其一再成为推动市场经济前进的动力因素。而在民营企业的发展中，企业内部控制水平的高低严重影响着民营企业的发展。民营企业也是随着经济的发展不断的壮大，企业内部的关系也是呈现多样化趋势，在市场环境的作用下，企业需要面对的竞争压力很大，企业的经营风险也是逐步增加。所以民企更加需要一套全面完整的内部控制管理体系来挑战在市场环境下的风险，这也是企业在不断发展中增加其竞争力的一种方式需要，能够体现出民企发展最现实的意义。首先一个完整科学的内控体系，能够促进民企内部员工责权统一，保证工作秩序，提高工作效率；其次加强对民营企业内部控制的管理可以提高企业风险预测能力，为企业的经营活动奠定良好的基础；再次强化民企的内部控制制度，对于企业财务管理意义非凡，会计信息的真实性可以得到有力保证，这也为企业领导的决策提供有力数据支持，还能够提高企业的市场竞争力。

二、我国民营企业内部控制体系存在的常见问题

（一）我国民营企业缺乏完善的内部控制制度。由于民营企业经营者的自身素质和管理能力有限，导致民营企业的内控制度不健全，内控所管理的环节之间存在脱节现象，而且制度制定的不尽详细。就目前我国的民营企业来看，还存在一部分公司没有真正的内部控制体系，这部分公司的管理局面混乱，全无章法；而另一部分企业却认为公司只要盈利就好，没有必要把内部控制制度单独罗列出来，认为其可以用财务制度来代替内控制度，对财务的管理就是对企业内部控制的管理，这一观点也是有很大的缺陷的；就算有的民营企业有内部控制制度，这种制度也是落后的，他们好多还在延续计划经济的工作方式，并没有依据现在经济的发展形势而调整自己的内控体系，所以在企业的内控管理中工作效率低、机构设置不合理、人员分工不明确、各部门之间的沟通协调缺乏等一些问题逐渐凸显出来，这就要求民企应该有一个健全完整科学的内部控制制度。

（二）民营企业内部会计工作制度薄弱。企业的会计内部控制的管理是企业内部控制的核心内容，在企业的运营中，要充分控制好企业生产的成本、企业资产、企业资金流动与企业利润之间的关系。企业的内部会计工作能够为企业提供完整的经济数据，只有运用现代化的企业财务运作手段、经营决策方式以及正确可实现的管理目标才能更好地推动民营企业分析其企业现状与所面对的困难与优势，但是现实情况是民营企业的会计基础工作分工不明确，制度不规范，结构简单，会计基本工作错漏百出；会计工作人员业务水平不足，不能充分认识企业发展现状；很多民营企业依然采用传统的管理体制，会计工作不能创新方法，导致会计工作缺少独立性，内部控制管理形式化严重，达不到内部管理科学的效果。


（三）人员素质成为限制企业内控制度落实的障碍。现在我国大部分民营企业的实际情况是“家族型”的企业，所以在人才聘用上也大都是“自己人”的模式。这就制约了民营企业的人才聘用，给民企的发展带来很严重的阻碍，外面的很多人才进不来。企业随着市场的发展不断的扩大自己经营规模，企业的财务工作也变得繁重，而如果企业的财务人员也是依靠关系进来的，那么企业的财务工作必然出现拖后腿现象，因为这些工作人员无法解决复杂的财会问题，或者出现严重的会计信息不真实现象。（四）民营企业缺乏内部监督力度。有一些民营企业没有成立专门的监督部门对企业内部控制的落实情况进行监督，或者有的没有专门的监督人员，很多监督人员都是兼职的人，这就造成监督质量大打折扣，因为他们在进行监督的时候大都会受到企业领导者的约束，地位缺少独立性、客观性和权威性，这就导致监督力度不够，监督工作只能是停留在表面，形式主义严重。

三、改善民营企业内部控制问题的建议

（一）建立完善的民营企业内部控制体系。一个完整的民企内控制度不仅有利于制度的落实，更有利于企业财务的管理，最终的意义就是对民企的发展有利。民企的内控制度应该对只符合责任进行规定，责权统一，相互制约。对于重要的岗位如财务部门的主管等的任职，企业应该遵循公平公正的原则，企业高层不能兼职相关重要职位，对于重大决定应执行集体审批原则。民营企业还要完善财务管理体系，依据企业的实际经营需要，制定科学的财务管理制度，包含财会报表、工作流程、财务资产管理、资金流动等一些管理制度的设立。还要完善各种考评制度，做好风险预测和管理，制定风险应急预案，做好风险评估。这样一来企业才能够拥有全方位的内控管理体系，更好的为企业的发展服务。

（二）加强人才队伍培养，制定良好的用人机制。民营企业的人力资源是企业实施内部控制的关键性因素，所以企业要想做好企业内部控制工作，企业就应该重视对人才的培养，要制定合理的用工机制，把有用的人才安排到适合的岗位上，对人才的招聘、培训、薪资待遇和考评，职位晋升都做好规定，实行一体化管理，打破人情关系的约束，真正做到公平公正的用人。同时人才队伍的建设也是企业需要考虑的改变方向。规范人才选拔机制，为企业注入新鲜的血液。做好人才培训管理，强调团队建设的重要性，同时也要对现有员工做好思想道德和职业水平的培养工作，储备人才，激发员工的工作热情和主人翁意识。

（三）强化内部监督和审查力度。企业由于自身的工作局限性形成企业很多都没有自己专属的监督审计部门，建议民营企业应该成立自己独立监督审计部门来监督企业的经营情况，这里所说的监督部门要是独立的部门，拥有权威性和独立性，自己的权利不受企业管理者的约束，要监督企业的经营过程是否存在违纪行为，改变以往的监督审计的工作方式方法，提高业务水平和工作能力。审计报告、审计制度都要完整，做好迎检准备。在监督和审计检查的过程中，如发现问题，民企应该及时处理或者改正，而审计部门也应该公正的进行处罚，对于没有及时处理的问题。应加大处罚力度，只有严格按照制度来开展工作，不走私情的情况下，企业监督和审计部门才能更好地发挥其作用，为内部控制制度的落实提供保障。

（四）为企业内部控制的发展提供环境支持。企业内部控制管理的实践需要企业给予充分的环境支持，这主要指的是企业的内部环境，在企业中应该加强各部门之间的沟通和信息交流，制定严格的企业内部报告流程，运用现代信息技术，在企业中做到资源共享，节约时间，拓宽信息渠道，为民营企业管理者的决策提供有力的数据。

结束语

企业的内部控制作为现代企业管理的重要内容，已经逐步被广大企业家们广泛的认可，但是真实情况是在很多民营企业中，内部控制制度的实施情况却不容乐观，很多民营企业还是一味的追求自己的经济利益而忽视对内部控制的管理，这就导致在民营企业中的内控存在一些问


题和缺陷，只有强化制度管理，加强人才培养，强加监督审计力度，才能正确认识民企内控对企业管理的意义，为民企的发展增加竞争力。

参考文献：

[1]王爱玉.关于实施内部控制中的问题[J].赤子(上中旬)，2016(20).

[2]苗雨.企业内部控制与会计信息质量[J].经营管理者，2016(35).

[3]李佰玲.浅析企业全面内部控制体系的构建[J].中国商论，2016(34).

（作者单位：山东晨光胶带有限公司）

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