存货管理内部控制

2022-04-25 17:43:21   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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内部控制,存货,管理


(一)存货管理岗位的分工与授权批准

企业内部除存货管理部门及仓储人员外, 理部门内部也应当执行授权接触。

(二) 存货的请购与采购控制

企业应当根据预算有关规定, 结合本系统的业务特点编制存货年度、 生产、存储、销售预算,并按照预算对实际执行情况予以考核。

企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存, 要保证存货采购业务按计划申报程序进行,

(三) 存货的验收与保管控制 1. 存货的验收

外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、 验收。

自制存货的验收,应当重点关注产品质量, 通过检验合格的半成品、 产成品才能办理入 库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。

采购部门应验收材料的品种、 数量,填制验收单;质量检验部门检验质量, 签署验收单; 仓库保管部门根据验收单验收存货, 填制入库单,登记存货台账,将发票、运单连同收料单 送回采购部门。

2. 存货的保管

企业应当建立存货保管制度,定期对存货进行检查,重点关注下列事项: 1 存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。

质量、规格等是

综合考虑企业生产经营计划市场供求

等因素,充分利用信息系统,合理确定存货采购日期和数量,确保存货处于最佳库存状态。

由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购

单编制采购计划,提出具体的采购目录,经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。

季度和月份的采购、

其余部门和人员接触存货时, 应由相关部门特

别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等,应当规定更严格的接触限制条件,必要时, 存货管

否一致。涉及技术含量较高的货物, 必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助

2 应当按仓储物资所要求的储存条件贮存,并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病 虫害和

防变质等管理规范

3 加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理,防止浪费、被盗和流失。 4 代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混 淆。 5 结合企业实际情况,加强存货的 保险投保,保证存货安全,合理降低存货意外损 失风险。 (四) 领用与发出控制

企业应当明确存货发出和领用的审批权限, (五) 盘点与处置控制

企业应当制定并选择适当的存货盘点制度 明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。 制定详细的盘点计划 合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整, 及时处理盘盈、 盘亏。对于特殊存货,可以聘请专家采用特定方法进行盘点。

存货盘点应当及时编制盘点表, 盘盈、盘亏情况要分析原因,提出处理意见,经相关部 门批准后,在期末结账前处理完毕。

大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实

行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物。






想念儿时的天真烂漫,那是何等的快乐和幸福的时光啊!尽管那时生活清贫,条件艰苦,每天却可以无忧无虑的尽情玩耍,没有烦恼,没有忧愁。即使和伙伴发生矛盾,也会哭着哭着就笑了, 瞬间和好如初。那种纯真无邪的笑容,那种甜蜜的感觉至今回味无穷!

暮然回首,青春岁月是一本仓促的书!那是生命中一段最宝贵的黄金岁月,那是一个多梦的花季!有美好的记忆,有留恋和不舍;有欢笑和泪滴;有懵懂和和执意 得珍惜,而留下无奈的遗憾;留下无法回去的昨天;留下酸楚的故事!

……却因为年少时不懂

走过青春岁月,自然就是而立之年!每个人的肩上,都会挑起一副责任的重担,所以你要精心的选择;全心全意的设计;斗志昂扬地投入。然而在打拼的路上,终究难以事事如意!

谁没有过坎坷的经历,谁没流过失败的泪滴!然而再苦再累,再难再痛的感受,也只能自己偷偷地流泪,默默地承担,悄悄地咽下苦涩的滋味!

也许失败并不可怕,可怕的却是失去重新振作的勇气! 勇气有时候是一瞬间的闪念,有时候是一辈子的执念。勇气是在你看清了生活的真相之后,依然热爱生活 ” !

人生需要努力,生活需要奋斗,我们更需要坚持和战胜困难的勇气!因为 勇气是逆境中绽放的光芒,它是一笔财富,拥有了勇气就有了改变的机会 ” !

强者不是没有眼泪,而是含着眼泪奔跑的人 ”愿我们在困境中,都能拥有一颗勇敢坚强的内心。为了那些关注的目光,为了那些守望的人,我们要 凤凰涅槃要,浴火重生”如花般精彩的

绽放。相信阳光总在风雨后,愿梦想成真的喜悦,能抚慰我们疲惫的身心!

走在不惑之年的路上,曾经波澜起伏的内心,已被岁月磨练得淡然如水、和善温润!此刻,可以宽容看不惯的人;可以原谅莫名其妙的事;可以善待身边的一切;可以静看 天空云卷云舒”简简单单的度过清淡如莲的每一天!

庭前花开花谢,

人的一生,亲人是血浓于水的不离不弃!无论你在外面受到怎样的委屈,内心有多大的压力,或者工作如何的不顺心。你总能从亲人那里得到关爱和安慰,而且那是永远不需要回报的给 予!那里有家的味道,温暖你冰冷的内心;有亲情的馨香,幸福地把你围绕!

生命中的朋友,不会一直陪在你的左右,却会永远陪伴在心间!所以孤独寂寞的夜晚,就会倍加想念那些一起走过的日子,想念那些苦中作乐的往昔;想念风雨中相互的鼓励和支持 朋友如四季盛开的鲜花,一路






芳香,一路陪伴。用天长地久的深情厚谊,温暖光阴的故事!

我们这一生,就是一条漫长的旅途!无论是笔直的坦途,还是泥泞的道路;无论是春风柔和,还是冬雪纷飞;终究会留下一路深深浅浅的足迹,留下一串模模糊糊的脚印,偶尔就会发出 无法言喻的叹息!

可奈何花落去,似曾相识燕归来 ” !

无论如何,有的路只能自己走,有的苦只能自己吃;有的泪水,只能自己拭去!也许苦难是最好的老师,它会激发我们的斗志;磨练我们的耐力;坚定我们的信心;所以不要灰心丧气, 要自强不息;否则没人能

代替!永远相信勇者无敌,天空总有一朵祥云为你缭绕!

人生如戏亦非戏,因为一场戏结束就过去了。而漫长的人生,却依然在继续!人生如酒亦非酒,酒喝多睡一觉就没事了。而人生这杯酒,却要一生去品味,五味杂陈伴一生,却又无法逾 越和逃避。或许只有用乐

观的心态去生活,才会有美妙的味道,伴随岁月如歌的每一个朝夕!

人生在世,聚散离合,爱恨交加总难免! 走着走着,就散了,回忆都淡了;看着看着,就累了,星光也暗了;听着听着,就醒了,开始埋怨了 ”凡事随缘,爱恨如风。谁对谁错都已不重

要了!也许时间会让我们变得陌生,但是在某个时刻,心中依然会有一种牵挂和想念!

想念儿时的天真烂漫,那是何等的快乐和幸福的时光啊!尽管那时生活清贫,条件艰苦,每天却可以无忧无虑的尽情玩耍,没有烦恼,没有忧愁。即使和伙伴发生矛盾,也会哭着哭着就笑了, 瞬间和好如初。那种纯

真无邪的笑容,那种甜蜜的感觉至今回味无穷!

暮然回首,青春岁月是一本仓促的书!那是生命中一段最宝贵的黄金岁月,那是一个多梦的花季!有美好的记忆,有留恋和不舍;有欢笑和泪滴;有懵懂和和执意 ……却因为年少时不懂

得珍惜,而留下无奈的遗憾;留下无法回去的昨天;留下酸楚的故事!

走过青春岁月,自然就是而立之年!每个人的肩上,都会挑起一副责任的重担,所以你要精心的选择;全心全意的设计;斗志昂扬地投入。然而在打拼的路上,终究难以事事如意!

谁没有过坎坷的经历,谁没流过失败的泪滴!然而再苦再累,再难再痛的感受,也只能自己偷偷地流泪,默默地承担,悄悄地咽下苦涩的滋味!

也许失败并不可怕,可怕的却是失去重新振作的勇气! 勇气有时候是一瞬间的闪念,有时候是一辈子的执念。勇气是在你看清了生活的真相之后,依然热爱生活 ” !

人生需要努力,生活需要奋斗,我们更需要坚持和战胜困难的勇气!因为 勇气是逆境中绽放的光芒,它是一笔财富,拥有了勇气就有了改变的机会 ” !

强者不是没有眼泪,而是含着眼泪奔跑的人 ”愿我们在困境中,都能拥有一颗勇敢坚强的内心。为了那些关注的目光,为了那些守望的人,我们要 凤凰涅槃要,浴火重生”如花般精彩的

绽放。相信阳光总在风雨后,愿梦想成真的喜悦,能抚慰我们疲惫的身心!

走在不惑之年的路上,曾经波澜起伏的内心,已被岁月磨练得淡然如水、和善温润!此刻,可以宽容看不惯的人;可以原谅莫名其妙的事;可以善待身边的一切;可以静看 庭前花开花谢,

天空云卷云舒”简简单单的度过清淡如莲的每一天!

人的一生,亲人是血浓于水的不离不弃!无论你在外面受到怎样的委屈,内心有多大的压力,或者工作如何的不顺心。你总能从亲人那里得到关爱和安慰,而且那是永远不需要回报的给 予!那里有家的味道,温

暖你冰冷的内心;有亲情的馨香,幸福地把你围绕!

生命中的朋友,不会一直陪在你的左右,却会永远陪伴在心间!所以孤独寂寞的夜晚,就会倍加想念那些一起走过的日子,想念那些苦中作乐的往昔;想念风雨中相互的鼓励和支持 朋友如四季盛开的鲜花,一路

芳香,一路陪伴。用天长地久的深情厚谊,温暖光阴的故事!

我们这一生,就是一条漫长的旅途!无论是笔直的坦途,还是泥泞的道路;无论是春风柔和,还是冬雪纷飞;终究会留下一路深深浅浅的足迹,留下一串模模糊糊的脚印,偶尔就会发出

无法言喻的叹息! 无可奈何花落去,似曾相识燕归来




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