中小企业财务管理规范

2022-04-01 13:45:15   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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财务管理制度



一、采取借贷记帐法记帐,采用权责发生制。即凡是收益已经实现,费用已经发生,不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入帐;凡是不属于本期的收益或费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收益或费用处理。一个时期内的各项收入与其相连的成本、费用都必须在同一时期入帐,凡是用于增加固定资产而发生的各项支出,不得计入费用作为收益支出,凡是为了取得收益而发生的各项支出,都应作收益支出,同时计入成本费用。

二、会计年度采用公历年制,自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

三、记帐本位币为人民币,凭证、帐簿、报表等均用法定文字书写。 四、固定资产折旧采用直线折旧法。

五、会计科目执行《企业会计制度,可以结合本公司具体情况制定相关明细会计科目或增设会计科目。

六、财会人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监交,并由交接双方签章,未按规定办清交接手续的财会人员,不得离职。

七、会计报表根据《企业会计制度》,并结合本公司具体情况编报。 八、会计凭证:

1、使用自制原始凭证和外来原始凭证两种,自制原始凭证指入库单、出库单、领货单、费用报销单、内部流转单、收据、借款单等。外来原始凭据指外单位开具的发票、收据、送货单等;

2、公司统一使用复式借贷记帐法;

3、会计凭证及资料按规定期限加强保管,保管期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查,报上级主管部门批准后方可销毁。

九、其他:

1、一切会计凭证、帐簿、报表等会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,摘要简明,内容完整,准确及时。有关会计处理方法,前后期必须一致,不得任意改变;

2公司的各项财产,应按实际成本核算,不论市价是否变动,一般不调整帐面价值。同时建立财产清查制度定期清查财产,以保证帐实相符,公司财产清查每个会计年度不得少于两次;

3、划清资本支出与收益支出的界限,不能相互混淆;

4、建立稽核制度,对款项的收付,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签章;

5、建立会计核算制度,根据公司具体情况,大力加强货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润等项目的核算;

6、建立内部牵制制度,做到机构分设、职务分离、钱帐分离、帐物分离;对出纳等限制性岗位作出专门规定并定期检查;






7、建立定额管理制度,根据工艺要求及生产流程,制定劳动定额、材料消耗定额、成本费用定额、人员定额、工资定额,并明确定额的执行、考核、奖惩等具体办法; 8、建立财务收支审批制度,公司实行收支审批一支笔制度,除总经理外其他人员无权审批财务收支。 九、会计凭证、帐簿设置:

1建立原始凭证管理制度,原始凭证的制定、填写、取得都应按有关基本要求执行,记帐凭证也要按基本要求填写及签章,据以登帐并归档保管好; 2、对外开出的凭证,要妥善保管好存根备查;

3、尚未使用的重要空白凭证(支票、收据等)要妥善保管,严格领用责任; 4、对于电脑记录的错帐,要另行填制记帐凭证更正,对于手工记录的错帐凭证,可采取划线法或另制凭证更正;

5、公司设置下列帐薄:现金及银行日记帐;各类明细分类帐;总分类帐。 6、对于会计凭证、会计帐簿和会计报表、审计报告等必须按有关规定妥善保存或销毁。

十、以上制度,从颁布之日起施行。



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