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三类人员福利精算评估数据会计处理
现在三类人员福利精算评估报告数据已定，相关报告资料发给大家，根据报告进行会计处理如下：
每个单位根据报告G栏目进行调整，原账面所有相关负债、未确认融资费用冲回。 (1)期初的净资产（负债）——2011年数调整期初未分配利润、增加长期应付款 (2)当期的公司缴费
(3) 当期公司的福利支出——如果当期支出时计管理费用，冲减管理费用（如果支出时冲减的负债，冲减相应负债科目），相应冲减长期应付款；
(4) 当期确认的费用你——增加财务费用，增加长期应付款
(5)当年确认的精算利得（损失）——增加管理费用、长期应付款 (6)期末的净资产（负债）(1)+(2)+(3)+(4)+(5) 例如：人民出版社
其他应付款——离退休人员补差1,800,933.00 其他应付款——未确认融资费用-627,900.89
G.财务状况表确认的资产（负债）的变动 万元
(1) 期初的净资产（负债） (2) 当期的公司缴费 (3) 当期公司的福利支出 (4) 当期确认的费用
(5) 当年确认的精算利得（损失）：-F(6) (6) 期末的净资产（负债）: (1)+(2)+(3)+(4)+(5)
12/31/2010 2011/12/31 2012/12/31 2013/3/31
(2,638)
0 164 (102)
0 (2,577)
(2,577)
0 190 (93) 0 (2,480)
(2,480)
0 66 (23) 0 (2,437)
2011年调整 调整期初数
借：其他应付款——离退休人员补差1,800,933.00
其他应付款——未确认融资费用-627,900.89 贷：年初未分配利润1,173,032.11
冲回或调整当年做账凭证
借：其他应付款——未确认融资费用 贷：财务费用
借：年初未分配利润 26380000
借：管理费用（或其他应付款） (1640000) 财务费用 1020000 管理费用 0 贷：长期应付款 25770000 2012年调整 调整期初数
借：其他应付款——离退休人员补差1,800,933.00
其他应付款——未确认融资费用-627,900.89 贷：年初未分配利润1,173,032.11
冲回或调整当年做账凭证
借：其他应付款——未确认融资费用 贷：财务费用
借：年初未分配利润 25770000 管理费用 (660000) 财务费用 230000 管理费用 0 贷：长期应付款 24370000 2013年调整 调整期初数
借：其他应付款——离退休人员补差1,800,933.00
其他应付款——未确认融资费用-627,900.89 贷：年初未分配利润1,173,032.11
冲回或调整当年做账凭证
借：其他应付款——未确认融资费用 贷：财务费用
借：年初未分配利润 24800000 管理费用 (1900000) 财务费用 930000 管理费用 0 贷：长期应付款 24800000
2013年3月31日后实际支付时： 借：长期应付款 贷：银行存款（现金）
本文来源：https://www.wddqxz.cn/3574b005f46527d3250ce00c.html
2022-05-05
