财务管理——流动资产的融资策略

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财务管理——流动资产的融资策略

1.流动资产的特殊分类

分类

永久性流动资产

特点

指满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量通常相对稳定。

波动性流动资产

指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产，其

（临时性流动资

占用量随当时的需求而波动。

产）

2.流动负债的特殊分类



特点

临时性负债 为了满足临时性流动资产需要所发生的负债，临时性负债（筹资性流动负一般只能供企业短期使用。如1年期以内的短期借款或发债） 行短期融资券等融资方式。 自发性负债 直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资和日（经营性流动负常运营中产生的其他应付款，以及应付职工薪酬、应付利

债） 息、应付税费等等，自发性负债可供企业长期使用。

3.流动资产融资策略的种类及特点 (1)期限匹配融资策略

(2)保守融资策略

(3)激进融资策略 【提示】

1.自发性流动负债、长期负债以及权益资本为融资的长期来源;临时性流动负债为短期来源。

2.临时性负债属于短期筹资性负债，筹资风险大，但资本成本低;三种战略中激进型融资策略的临时性负债占比重最大;保守型融资策略


的临时性负债占比重最小

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