浅谈新形势下商业银行财务管理的转型发展

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浅谈新形势下商业银行财务管理的转型发展

作者：庞时雨

来源：《现代经济信息》 2018年第15期



摘要：在新形势下，商业银行加快转型已经成为一种必然趋势，作为商业银行中重要组成和核心内容，财务管理的转型极为重要。面对现代商业银行的竞争加剧，财务管理也当相应加强，缩小与外资银行之间的差距，增强自身竞争力。因此，进行商业银行财务管理的转型发展是非常必要的，但如何转型保障我国商业银行的健康发展，还需要对其进行分析探究。本文主要对新形势下商业银行财务管理的转型发展进行探究，明确目前存在的问题，并提出一些转型优化建议。

关键词：新形势；商业银行；财务管理；转型发展

中图分类号：F830.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)022-0211-01

自党的十八大以来，我国发展站在了新的历史起点，新形势下我国经济结构在逐步实现优化升级，各行各业都在进行创新发展。而随着我国经济的发展，人们的物质文化水平提高，商业银行在人们生活中发挥着越来越重要的作用。

一、商业银行新形势下的表现

作为现代经济的重要部分，金融行业也在发生着一些改变，商业银行新形势下主要有以下几方面的表现：第一，在经济增速放缓的影响下，商业银行的增长速度也会下降，也会出现各种隐形风险，增加了商业银行风险管理的难度；第二，在经济结构优化调整下，商业银行也将进行转型发展；第三，经济增长动力的改变，会使金融监管更加严格。在新形势下，传统经济增长方式将进行改革转型，商业银行的发展必将顺应时代潮流而转型发展。

在此形式下，作为商业银行的“调度中枢、专业大脑、变压器和情报系统”，商业银行的财务管理工作扮演了非常重要的角色。面临机遇与挑战，其财务管理将以商业银行的战略转型目标为导向，通过计划安排、政策设计、资源配置、绩效评价等，成为对战略支持和战略执行的最直接、最有效的手段，促成商业银行的转型发展的整体推进。

二、当前我国商业银行财务管理存在问题

1. 商业银行的盈利基础相对不足

随着国内金融市场的日益开放、资本及债权市场等直接融资渠道的不断完善以及利率汇率市场化改革的稳步推进，使得我行整体盈利能力的脆弱性开始逐步显现出来。目前，我们的盈利仍然严重依赖利差收入，利润对利率的波动高度敏感，而利率市场化和利差收窄几乎是一个必然的趋势，受金融“脱媒”利率汇率市场化的影响，我们的业务和收入结构对长期盈利增长是缺乏支持的。同时，由于未来的收入增长空间受到挤压，将给成本管控带来巨大压力。

2. 财务管理的成本效益意识较弱

在西方商业银行管理中，其产权关系比较明确，其财务管理目标就是将股东价值最大化，并实现良性经营运作，实行全程风险管理。并对分部门、分客户进行核算，了解其潜在风险，对成本和收益有更清楚的了解。在组织机构体系上，则主要实行扁平化管理，减少管理层次、


提高管理效率、节约成本开支。成本核算工作贯穿各个环节，并深入到各部门和员工。国内商业银行特别是一些基层分支机构，更加注重发展业务指标、数量增长、资产规模的扩大，而忽略了盈利水平，对经济增加值等效益指标的敏感度不够，淡化了内部核算、质量效率和财务风险控制工作，致使银行出现成本核算不连续、成本意识薄弱的问题，降低了银行的竞争力。

3. 财务资源的运用效能有待优化

资源配置过程是一个动态优化、持续改善的过程，外部市场环境的变化，企业竞争策略的调整，都要求资源配置方式作出相应的改变。我国商业银行的财务管理不够集中，管理层次太多而导致资源对下配置过程中出现资源节流、层级递减、考核效率低下，导致激励资源配置对价值创造主体，特别是基层网点的激励约束作用并未充分体现，把资源配置搞成“撒胡椒面”，“无功受益，无过受累”的现象不同程度存在，进而影响了员工的积极性。

三、加强商业银行财务管理的措施

1. 优化经营管理模式

财务管理管理作为银行经营管理的重要方面，变革、创新、发展必须以经营发展为指导。首先，要主动站在战略的高度观察和思考问题，将财会管理重点转向价值创造链条及相关管理流程的前端，支持和协助业务经营部门进行多维度价值分析，采用政策工具去启发和引导业务可持续发展路径的选择，以较小的投入取得较大的产出，这就是我们常说的战略财务管理；其次，不能停留在简单提供财务资源的层次上，要以专业和职业性的支持，在全面核算、业务判断、数据分析，甚至在商业模式方面提出建议通过建立模型、方法和参数，提升对业务决策的支持能力。

2. 实施全面成本管理

在财务管理中要认识到成本管理的重要性，首先要选取合适的成本核算对象，对所有的成本支出按照经营环节来追踪计算，对各部门、各人进行分摊，并采取合理的奖惩措施进行激励；其次，编写成本项目，并分析成本效益，合理安排预算资金，实现资金的合理分配，使成本预算落实；再次，要实施的就是成本分析和业绩考核，可采取分类识别方法来识别主要价值活动，并实行差异化配置绩效资源，通过对各层级、各板块财务资源配置结构、配置方式、配置规则等方面的调整，以“谁创效，谁受益”为核心原则，引入“穿透式”考核，让业绩突出的基层机构和员工更有获得感，培育经营发展的内生动力；最后，分析各项价值活动中影响成本的因素，并找到降低成本的有效方法。

3. 强化定价管理

定价能力是银行的核心竞争力之一，随着利率市场化的推进，我国商业银行需要具备更强的定价能力。一是对此要完善自身存款定价的标准体系，对客户群体进行细分，并实施差异化定价；二是对数据的作用重视起来，运用数据完善定价模型，要充分考虑到资产利用的收益和经营成本等；三是要建设合理的利率定价机制，使银行具备差异竞争的优势。四是要强化定价考核和动态监测评估，提高价格敏感性。强化定价激励约束考核机制，时调整贷款定价授权政策，引导各级机构加强定价基础能力的建设，科学运用价格工具，通过定价管理提高效益，主动实现量价平衡管理。

四、结语


在形势下，我国商业银行需要提高自身实力，在财务管理方面存在着巨大挑战，面对存在的问题，要进一步了解根本原因，积极创新金融理念，实现财务管理的顺利转型发展，提高银行的竞争力。

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