试论大数据环境下的企业财务管理改革路径

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试论大数据环境下的企业财务管理改革路径

作者：吴远新

来源：《智富时代》2019年第10期

【摘 要】随着信息技术的快速发展，大数据技术在各行各业都发挥了巨大的作用。就企业财务管理方面来看，部分企业仍采用传统的财务管理模式，在大数据环境下已经不能满足企业的正常经营发展，基于此，文章从企业财务管理在大数据环境下面临的机遇和挑战入手，探讨大数据环境下财务管理面临的主要问题并提出改革路径，促使企业在日益变化的经济环境中进运用精准营销、降低管理成本、提高企业的经济效益。 【关键词】信息技术;大数据环境;财务管理;机遇和挑战;改革 一、大数据环境下财务管理面临的挑战和机遇 （一）大数据环境下财务管理面临的挑战

首先，随着市场环境的变化及市场竞争的日益激烈，在大数据时代，外部环境发生了很大的变化，产品或服务的更新换代频率也要逐渐加快，面对大量的数据信息及新技术、新业务模式的冲击，财务管理仅维持在传统的核算及事后提供报表，对企业长远发展来说，起到的支持作用十分有限。现代企业商业模式已发生了重大变化，如果企业仍以传统的财务指标及分析方法进行财务管理，则无法满足现代企业财务管理的需要。其次，对于传统的财会人员而言，已经掌握和熟练使用传统财务软件技术，从内心也会认为现在的技术和工具已够用，会对新技术产生一种排斥心理。新时代要求财务部门需要“软硬兼备”的人才，大数据的挖掘与分析以及底层数据库的维护对财务人员的要求越来越高，除了需要具备基本的财务技能，还要熟练掌握新的技术及能够与其他部门协调、谈判的能力，可是实际情况既精通财务又懂技术的复合人才缺口非常大。

（二）大数据环境下财务管理面临的机遇

首先，大数据模型具备着先进的模型和高效的算法，可以及時对所获取时的各种海量信息进行实时的处理、分析，挖掘出潜在的有价值的信息，为企业管理层快速决策提供支持，应用于管理上可以优化内部管理结构，提高管理效率，降低财务管理成本，增强企业竞争力。同时数据被越来越多的企业用于提升运营效率，能在各行业实时分析并协助企业挖掘更多的顾客需求和降低成本。其次，大数据技术的进步，企业处理海量数据能够实现高效性、准确性，在没有大数据技术时，财务报告需要由业务事项结束后，相关的单据流向财务部门并根据会计准则及规定，需经过确认、统计、记录等会计核算流程，在传统环境下，技术的落后使得财务人员将大量的时间和精力耗在会计核算环节，而没有能力去关注内部控制和风险管控，这就导致财务部门对于财务数据以外的相关业务数据并不重视，数据利用率不高，内部控制非常薄弱。


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但在大数据环境下技术的介入，企业可以较短时间取得精确、有效的风险源数据，使得风险管理变得卓有成效，更智能化，能够对企业进行日常的业务监控、指标预警、风险预测，有利于建立全方位、多层次的风险监测体系，为企业的可持续发展保驾护航。 二、大数据环境下财务管理面临的主要问题 （一）财务部门战略地位低

财务部门战略地位较低，对决策层的影响有限。财务部门更多时候为一个执行者，基本上都是一个听从指挥的角色，较少积极参与管理层的决策，缺少对企业业务发展的思考及缺乏对工作的积极主动及创新，这样的工作状况会令财务部门在企业中的地位及作用不断弱化。而在组织机构方面，企业不设财务总监，各级的财务人员在业务和考核均属于所在单位，集团企业的财务部门无法影响子企业的财务人员考核，故而可能会出现经所在单位负责人示意下，进行有偏向性的会计估计及判断，可能会存在保全所在单位利益而损害集团企业利益行为，导致财务部门地位进一步弱化。 （二）财务信息共享性差

很多企业日常单据的传递依然还是通过传统的纸质来进行传递，由一线基础作业人员打印好后，再流转至财务部工作人员一项一项地进行核对，企业日常的业务量大，单据数量较多，使得财务人员将大部分的精力和时间用在核对单据上。部门间数据相互脱节、不匹配，缺乏数据信息共享机制，导致财务系统与业务的各个环节完全融合存在较大难度，在有具体问题时未能及时反馈。由于各下属企业的地域分布较为分散且受组织架构的限制，财务人员在人事、考核方面等完全属于所在企业，总部没有及时获得属下企业的具体经营情况，财务部门无法形成纵向的整合，纵向层级沟通较为困难，难以对其提出管理指导意见。 （三）财务风险控制能力低

部分企业对于风险管理缺乏预测机制，经常会出现资金流向与风险控制分离，风险管理不规范。例如，某企业从事涵盖供澳鲜活商品代理、批发市场管理、生鲜超市、粤澳跨境货车管理业务等业务板块协同发展的综合性企业，从合计数上看，投资投入产出比相对比较稳定，甚至还稳中有升。但除了活禽储存分销中心、冰冻鲈鱼合作项目投资回报比较稳定外，冻虾出口合作项目与供澳蔬菜加工配送中心与投资预期相差较，特别是其中的冻虾出口合作项目更是从未实现投资收益。冻虾出口合作项目是企业与珠海某水产企业合作经营投入资金超七百万的水产项目，仅仅是派出一名业务人员到合作企业参与管理。 三、大数据环境下财务管理的改革路径 （一）组织结构变革


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组织结构变革主要从三方面进行调整：企业组织机构调整、财务权限调整、财务人员调整。首先是组织机构调整。新技术的应用必然会对已有的组织和人员造成一定的冲击，必须对财务组织进行深度的变革。组织机构将下属企业总经理直接改为由集团企业总经理领导，减少层级，提高工作效率。其次是财务权限调整。未实施新平台前总部充分给予下属企业的自主权，只享有收益分配权，而对于其他的权限不予干涉，过度分权导致信息利用效率低。财务数据共享平台实施后，实行集权制与分权制相结合的方式，为严格控制风险，将制度制定权、筹资融资权、投资权、担保权、固定资产购置权、财务机构设置权、收益分配权严格控制，将经营自主权;人员管理权、业务定价权、费用开支审批权下放至下属企业。 （二）加强财务预测能力

首先是增强全面预算管理。财务预算是决策的具体化，不仅是控制支出的工具，又是指导生产经营活动的依据，亦是各部门工作的奋斗目标。预算管理中运用的协调工具、控制标准、考核依据，在经营管理中发挥着重大作用，做好预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。其次是实现对趋势的预测。大数据环境下的预测分析则可以实现对未来趋势的预计。当某项业务发生时，自动计算出预测数与实际数的差额，汇集于数据仓库，并与企业历年同期及同规模的企业、同行业的企业相比较，利用可视化技术形成清晰明了的分析报告，为企业经营决策提供事前的预测等趋势分析，使分析更为高效、科学。 （三）强化财务风险控制

投资决策企业投资决策是对各个可行方案进行分析和评价。作为企业决策中关键和最重要的决策内容之一，是为了实现投资目标，通过一定的程序对投资活动中的重大问题所进行分析，并从中选择最优方案的过程。企业的投资决策，尤其是固定资产投资往往投资回报时间较长，资金占用量大，会直接到企业未来的发展甚至关系到企业的生死存亡，所以必须确保决策的合理性和科学性。外部资源被证实是一种非常实用且直接的风险管理工具，建立财务风险预警系统必须要对外部资源进行有效利用。财务部门的风险管理作用将超越合规和内部控制管理，越来越关注外部力量对企业绩效的影响，如监管制度变动、供应链风险、自然灾害等。通过建立相应的模型，实时关注各项指标实现情况，实现对企业的营利结构、成本费用、资产负债、现金流量、税负情况等进行全面的管控。

作者简介：吴远新（1998—），男，汉族，现在陕西国际商贸学院，本科学历。

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