应收账款管理制度

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应收账款管理制度



一、目的

为加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效率，特制定本制度。

二、责任部门

财务部为公司应收账款监督管理部门，业务部为公司应收账款责任部门，应收账款直接责任人为合同签订人或销售出单人。

财务部负责协助业务部核对客户的应收账款余额，向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项。



三.应收账款监控细则

1.销售部应针对低信用度客户建立一份档案，并严格监控此类客户的资金回流情况。

2.销售部可根据客户经营情况签订《月结额度及返点政策协议书》，销售部应根据客户的企业负责人、经营状况、资产状况、现金充裕程度、以往信用记录、银行或同行信用评价、付款态度来签订月结额度。 3.销售产品发出后，销售部应启动应收账款监控程序：

（1.）发货后，责任人员应及时与客户联系，确认到货情况。

（2.）责任人应根据客户以往信用状况和本次交易情况进行应收账款安全



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性分析，并制定账款催收计划。

（3.）责任人员应按账款催收计划积极催收账款，催收时应注意言辞与客户保持良好的关系。每次催收的情况都要做详细的记录，以利于进一步分析、制定回款策略，并作为客户低信用档案建立的依据。

（4.）责任人员应密切关注客户动向，发现客户出现非正常情况（如客户长时间没有订单、经营不善）应及时上报，以便及早制定对策回收账款，最大限度减少损失。

6.销售及财务部要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收的账款，要登记表格，督促责任人催收。

7.财务部对到期的应收账款，应当以《应收应付明细表》通知账款责任人，责任人核对《应收应付明细表》的金额数据，有差异的与财务部重新核对，数据无误后责任人签名确认，并向客户催款。催款情况须记录在《每月账款催收情况表》，并向财务部反馈。

8.催收账款时应注意与客户加强沟通，陈述清楚公司的难处，找出客户账款拖欠的原因。对于有证据表明确实因资金周转临时紧张的客户，责任人员应经责任部门主管同意，与客户订立还款计划，限期结清。还款计划须报送财务负责人、总经理批准。

9.销售及财务部门人员调动或离职时，部门负责人必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额以及账单是否已经过客户确认。

四、应收账款催收工作奖励

1.公司对回款迅速或因积极追讨，使企业避免可能发生的坏账损失的人



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员和部门，实施额外奖励：

（1.）公司每月对完成销售任务80%以上，回款率达50%以上，的员工进行“资金安全贡献奖”评比。

（2.）当月获得“资金安全贡献奖”第一名的员工，可获得公司颁发的价值200元以上的神秘礼品奖励。

五、 应收账款逾期或坏账处理办法

1.因责任人催收不力导致的逾期、坏账账款，财务部取消其当月全部提成作为处罚。

2.当月回款率低于50%的责任人，财务部取消其当月50%提成，回款率低于30%，则取消责任人当月全部提成，作为处罚。

3.对屡次追讨无果、恶意拖欠的客户，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款，由财务部提出方案，报公司总经理决定。因经办人的责任导致应收账款无法诉讼或超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

4.对于应收账款逾期收回或发生坏账负有责任的人员和部门，公司严肃追究责任。对收款不报或积压收款的，一旦发现，由公司管理层商讨后，按情况严重程度进行处罚。



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