应收帐款帐务处理流程

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程序文件 编制 日期 1

应收帐款帐务处理流

程

年 月 日起生效 批准 日期

文件号 版 次 共2页



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审核 日期





目的及适用范围

1.1 为保证公司应收帐款的安全,规范应收帐款帐务处理流程,提高应收款项的回

款率；

1.1 本程序文件适用于XX纪公司应收款项管理工作；

1.2 本程序文件由XX公司 制定,其解释权及修改权属于 ； 1.3 本程序文件从 年 月 日起执行；

2 职责

2.1 公司财务部经理负责整个流程的执行,对关键控制点进行监控；

2.2 财务部应定期进行应收款项的帐龄分析,并每周向销售及公司高层反馈应收

帐款的挂帐信息,并根据该信息敦促销售人员进行催款活动；

2.3 公司销售部的销售人员对本人负责的客户的回款状况负责,并按公司要求及

时向客户提出付款要求；

2.4 基于财务部对公司应收帐款款项的帐龄分析,3万元以下的坏帐由财务经理审

批,3万到10万由总经理审批,10万以上由公司的CEO审批；

3 应收帐款帐务处理流程

3.1 财务部的核算会计根据销售人员提供的销售发票制作凭证； 3.2 稽核会计对凭证进行审核并记帐；

3.3 根据客户的回款状况,财务的出纳应每周汇总客户的回款状况,并提交销售部

门及公司高层；

3.4 公司的销售部门相关的销售人员,根据财务部提供的客户回款信息向其所负

责的客户进行催款；

3.5 财务部出纳根据客户的回款制作回款单,提供给核算会计进行帐务处理；


3.6 核算会计根据出纳提供的客户汇款单编制凭证； 3.7 财务部稽核会计进行凭证的审核、记帐处理；

3.8 到每月、季、年由稽核会计对公司的应收帐款进行帐龄分析,并向公司高层及

销售部门提供应收帐款帐龄分析表；

3.9 销售部门根据帐龄分析情况对相应的客户进行款项的催收；

3.10 同时财务部根据帐龄分析帐款进行坏帐处理,3万元以下的坏帐由财务经理审

批,3万到10万由总经理审批,10万以上由公司的CEO审批； 3.11 根据坏帐审批的结果由稽核会计进行帐务处理； 4

相关文件 4.1 回款单 4.2 帐龄分析表

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