财务报告分析作业

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财务报告,作业,分析
第六、七章作业题:

1. 下面是东方公司2007年和2008年的简化现金流量表。

东方公司现金流量表

会计年度11-1231 单位:万元



经营活动:现金流入 现金流出 现金流量净额 投资活动:现金流入 现金流出 现金流量净额 筹资活动:现金流入 现金流出 现金流量净额 汇率变动对现金影响额 现金及现金等价物净增加额

要求:请依据有关资料,进行现金流量的水平分析,并简要说明分析结果。

2007 140,019.8 131,961.1 8,058.7 782.9 60,915.2 -60,132.3 86,921.6 20,239.2 66,682.4

0 14,608.8

2008 115,014.8 108,967.8 6,047 574.9 28,032.5 -27,457.6 24,126.6 7,528.5 16,598.1

0 -4,812.5



2. A公司简易现金流量表见下表:

现金流量表

编制单位:A公司 2008年度 单位:万元



一、经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生现金流量净额 四、现金及现金等价物净变动 补充资料

1 将净利润调整为经营活动的现金流量

净利润

加:计提的资产减值准备

固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少)



1

66,307 -108,115 -101,690

B 1,001 15,639 4 116 -91 -136


处置长期资产的损失(减:收益) 固定资产报废损失 财务费用

投资损失(减:收益) 存货的减少(减:增加) 经营性应收项目减少(减:增加) 经营性应付项目增加(减:减少) 其他

经营活动产生的现金流量净额 2 现金净增加情况:

现金的期末余额 减:现金的期初余额 现金净增加额

要求:1)填出表中ABCD四项;

0 0 2,047 -4,700 17,085 -2,437 -34,419 0 A

27,558 D C

2)分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。

3. 假定AA公司本年净利为5,000万元,股利分配时的股票市价为10/股,发行在外的流

通股股数为10,000万股,股利分配政策为10股送5股,试计算此政策对每股收益和每股市价的影响。

4. 1)甲公司为增值税一般纳税企业。2008年度,甲公司主营业务收入为1,000万元,增值税销项税额为170万元;应收账款的期初余额为100万元,期末余额为150万元;预收账款期初余额为50万元,期末余额为10万元。假定不考虑其他因素,请计算甲公司2008度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。



2甲公司2008年度发生的管理费用为1,200万元,其中:以现金支付退休职工统筹退休200万元和管理人员工资500万元,存货盘亏损失20万元,计提固定资产折旧100万元,无形资产摊销50万元,计提坏帐准备10万元,其余均以现金支付;2008年发生的营业费500万元,均以现金支付。假定不考虑其他因素,请计算甲公司2008年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额。



2


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