编制财务报表实训

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实训五 编制会计报表

一、实训目的

通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。 二、实训资料

1．天和有限公司2005年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：

负债和所有者权益账

资产账户 借或贷 余额 借或贷 余额

户

库存现金 借 贷 2 100 短期借款 249 800 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款

—甲公司

—乙公司

借 借 借 借 借 借 贷

803 770 应付票据 91 560 应付账款 114 140 20 000 80 000 3 000 2 000 36 160 36 000 160 5 510 3 000 3 500

—丙企业 —丁企业 —C公司 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费

贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷

4699005 19 600 71 400 73 000 1 600 14 700 14 700 5 000 7 000 6 580 22 434 340 000 63 700 23 000 165 900 3518 830 110 000 48 100 2 961 2 961 30 000

77 000 预收账款

坏账准备 贷 预付账款 借 —A公司

—B公司 其他应收款 应收股利 材料采购 原材料 周转材料 材料成本差异 生产成本 库存商品 存货跌价准备 持有至到期投资 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 无形资产 资产合计

借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 贷 借 贷 借

应付股利

长期借款 应付债券

其中一年到期的应付债券

813 127 长期应付款 117 600 实收资本 32 277 资本公积 265 485 盈余公积 75 600 利润分配 10 000 ——未分配利润 174 200 本年利润 2 887 800 1 034 920 256 760 6 875



24 015

负债及所有者权益合

4699 005

计

。

1


。



2、振华公司所得税税率为33%。该公司2005年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

12月份发生数 1月至11月累计发生数

账户名称

借方 贷方 借方 贷方

主营业务收入 208 000 4000000 主营业务成本 132000 2600000 销售费用 2000 10000 营业税金及附加 1000 24000 其他业务成本 7500 30000 营业外支出 2000 12000 财务费用 3000 30000 管理费用 3400 50000 其他业务收入 9000 45000 营业外收入 1000 投资收益 10000 所得税 386700

三、实训要求：

1．实训准备

资产负债表和利润表各一张 2．实训要求

根据上述资料编制天和有限公司2005年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2005年12月份的利润表。



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本文来源：https://www.wddqxz.cn/3244f37eed3a87c24028915f804d2b160a4e8614.html