纺织厂财务管理制度

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纺织厂财务管理制度

纺织厂财务治理制度 第一章 总则

为实现投资盈利的目标， 本厂应做到治理得法，经营有方，同时财务会计制度健全，才干有 正确的盈亏计算，以确保对企业负责。

为贯彻我国颁布的《会计法》及《企业会计准则》 ，执行有关法律和行政法规以及 xx 财政主 管部门的规定， 使本厂的会计报表在编制、 备置、监证、提出、 分发、公告等有统一的规范， 真实反映本厂的经营效果，便于厂的执行和社会的监督，特制定本财务治理制度。

第二章 成本治理 为使本厂在生产、经营中，投入较少的人力、物力、财力，别断落低消费和落低产品成本， 取得较大的生产经营成果， 为国家积存更多的建设资金， 并且为本厂和职员争取较多的收益， 结合本厂的具体事情，制定此成本治理制度。

1、为使厂在规定的打算期内，确定厂的产品成本水平，使厂和职员明确增产节省的目标， 别断改进厂的经营治理， 财务部必须按季、月编制成本打算， 上报厂长，经批准后作为检查 工作的依据。 2、厂成本打算是综合反映厂经营状况的质量指标，必须依照厂的生产、技术、财务等各打 算综合编制。 所以，各部门应按时编制生产打算、 劳动打算、 工资打算、 技术组织措施打算、 费用打算以及要紧原料 ——棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定 额等，及时提高财务部进行编制。

3、成本打算确定后，必须把各项指标分解下达到各部室、车间贯彻实施，各项费用下达到 车间、 部门作为经济核算的指标， 财务部按各项原材料消耗定额严格执行， 操纵其购入数量 和使用数量，以达到预期的经济效果。 二、生产费用的操纵和日常治理

1、做好生产费用的操纵和日常治理工作，是厂实现成本打算、完成落低成本任务的重要措 施。依照色织行业中，原材料占成本比重较大的特点，对用纱定额必须严格操纵。 生产部和 车间对百米用纱量必须严格掌握，对棉纱投入量要计算准确，做好操纵。

2、辅助材料由厂依照各纱支色号制定工艺配方，并做好代用料的使用，力争落低辅助材料 的成本， 并且必须加强现场的生产治理， 严格执行工艺操作规程， 掌握做好温度和时刻的操 纵，克服漂染的色花、色差现象，减少复色率，相同的色号尽量安排延续生产，节省辅助材 料。

车间和部门对燃料、油料、机物料必须执行定额发放使用，严格考核，做到物尽其用，收旧 利废，节省落耗。

3、各项费用的支出，由财务部依照具体事情，下达到车间、部门掌握，并纳入经济责任制 进行严格考核，操纵费用开支。 三、成本核算与分析

1、依照厂经营的实际事情，成本核算对象以各个产品的具体品种为核算对象，以每月为核 算周期。 月终在产品成本采纳材料成本法， 即在产品成本只计算要紧原料成本， 别计算工资 费用。 2、成本核算办法

依照现行事情采纳品种法。 但品种之间的成本分配方面， 关于要紧原材料能直接计入的， 采 纳直接计入，别能直接计入的， 依照各成本项目的具体事情， 制定合理的定额，按定额比例 进行分配。具体计算办法按照《••…成本核算方法及计算规程》执行。 3、成本分析

结合本厂的经济活动分析例会进行成本分析活动。 对生产费用开支事情以及要紧产品的成本 升落，按成本项目进行具体分析，寻出存在咨询题，总结经验，拟定将来的新措施，以达到 别断落低产品成本，增加经济效益的目标。 第三章 货币资金治理

现金， 银行存款是日常收支、经济活动、 货币结算的渠道，为了保证本厂的货币资金完整无 缺，合理使用，加速流淌资金的周转，结合本厂的实际事情，特指定本货币资金治理制度。


一、现金、银行存款的治理

1、库存现金按照国家银行规定，我厂限额定为 须当天递交银行存储。

现金保管按保卫部门有关规定办理。 收支结算款项的记账， 必须按照国家会计制度和记账规 则，做到日清月结，月终银行存款必须与银行对账单核对清晰，并做好调节表备查。 库存现金必须每天与账户核对， 别得以白条单抵库。 对各项存款， 未用支票和印鉴必须妥善 保管，以防遗失。

2、日常付款的原始凭证，各种发票，必须有经办人、验收人（或证明人）签证填写用途， 按规定办理审批，再由财务经办人审核后才干付款。

3、用款额在 100 元以下（含 100 元），可别使用支票，经部门主管签名后，直接到财务部办 理请款或报销。 二、银行支票治理

1、用款额在 100 元以上的，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主 管经理（500元以上呈交厂长） 审批，然后由财务部长核准签名后，携同 “请款单 ”及“转账支 票申请签领卡 ”，到财务部办理领取支票或办理汇款的手续， 如需要财务部汇款的， 则填写 “付 款通知书 ”。 同城或异地采购货物， 原则上满 100 元以上者须使用支票或汇兑办理。 如属经营关系或其他 特殊事情， 需要现金支付的则由有关部门申报原因， 经厂主管领导或厂长批准后， 方能输付 款。 2、凡领用支票及汇票赋予收货单位的，必须经主管领导（厂长）批准签名后，方能办理。 事后必须按制度规定时刻内办理材料进仓和结算预付款项。

3、为了利于经营运作， 从实际思考动身， 必要时允许采购人员领取别填写金额的转账支票， 但必须在支票上证明收款单位和限额。 限额数目由财务经办人员在支票上写清晰， 支票上其 他书写栏目可由用票人亲自填写。

4、转账支票领出五天内，市外汇款三十天内，办领人必须到财务部报账，如因特殊事情未 能按期报账的，则要经主管领导或厂长认可，否则，视作违反财（经）务纪律处理。

5、如发生支票遗失、汇款浮现以外等异常事情时，必须及时报告财务部，采取有效的应急 措施，防止造成经济损失，并并且报告厂长。若造成损失，经办人员负全部责任。

6、支票由财务部出纳员保管和签发。出纳员因事离厂外出时，由部长指定专人托管签发。 支票印鉴按有用张数盖印，严禁事先在支票上盖齐印鉴。 三、备用金的治理

因工作需要， 供销人员及其他对外业务部门， 按规定可备有定量的备用金。 在备用金用完之 前，应自理好报销单据，到财务部办理报销手续。

领取备用金人员及因公出差的借款人员， 必须填写借款单， 经主管厂长或厂长审批后方能办 理借款手续。 公差人员公干回来十天内， 必须办理报销手续， 而逾期别办理又未经主管厂长 或厂长批准的，则按挪用公款论处。

凡领取定额备用金的部门和人员， 必须在当年 12月 25日前，将定额备用金全数交回财务部， 待下年度一月，再按规定领用。

四、本制度的解释权属于财务部。 如遇上级财经部六再有新的规定时，则按上级有关财经部门的新规定补充执行。 第四章固定资产治理

为保证国有资产的完整， 提高本厂厂房、设备的使用效能，充分、 合理地使用和治理好固定 资产，特制定本制度。 一、固定资产的分类：

1、生产用固定资产 指参加生产过程和直接服务于生产过程的各种固定资产。 ① ② ③

房屋 建造物 机器设备

5000 元，进行存取备用，超出库存限额，必

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