财务管理指标大全

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财务管理指标一览表

偿债能力指标(*100%) 短期偿债能力指标

流动比率= 速动比率=

现金流动负债比率= 资产负债率=

长期偿债能力指标

产权比率= 或有负债比率= 已获利息倍数= 带息负债比率=

运营能力指标(*100%) 人力资源运营能力

劳动效率= 应收账款周转率=

生产资料运营能力

存货周转率= 流动资产周转率=

固定资产周转情况 总资产周转情况

固定资产周转率=

营业收入或净产值/平均职工人数 营业收入/平均应收账款余额 营业成本/平均存货余额 营业收入/平均流动资产总额 营业收入/平均固定资产净值



平均****余额=（年初数+年末数）/2 ****周转期=360天/****周转率

流动资产/流动负债 速动资产/流动负债

年经营现金净流量/年末流动负债 负债总额/资产总额 负债总额/所有者权益总额 或有负债余额/所有者权益总额 息税前利润总额/利息支出

速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产

净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率 *权益乘数

其中:营业净利率=净利润/营业收入 总资产周转率=营业收入/平均资产总额 权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率) 补充

资产权益率=所有者权益/资产=1-资产负

债率

（与权益乘数互为倒数）



权益乘数=1+产权比率=1/（1-资产负债率）=1/资产权益率

杜邦财务分析体系

（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额

总资产周转率= 营业收入/平均资产总额

其他

不良资产比率= 资产现金回收率=

(资产减值准备余额+应提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)

经营现金净流量/平均资产总额

销售净利率=净利润/销售收入

资产负债率*权益乘数=产权比率

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营业利润率= 成本费用利润率= 盈余现金保障倍数= 总资产报酬率= 净资产收益率=

获利能力资本收益利= 指标(*100%)

基本每股收益= 每股收益=

每股股利= 市盈率= 每股净资产=

营业利润/营业收入 利润总额/成本费用总额 经营现金净流量/净利润 息税前利润总额/平均资产总额 净利润/平均净资产 净利润/平均资本

销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入 成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销 售费用+管理费用+财务费用

息税前利润=净利润+所得税+利息支出



平均资本=[实收资本(股本)年初数+资本公积 年初数+实收资本(股本)年末数+资本公积年末数]/2



归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数

净利润/普通股平均股数=股东权益收益率*平均每股净资产=总资产收益率*股东权益比 率*平均每股净资产=营业净利率*总资产周转率*股东权益比率（权益乘数）*平均每股净资产

普通股股利总额/年末普通股股数 普通股每股市价/普通股每股收益 年末股东权益/年末普通股总数







营业收入(利润)增长率= 本年营业收入(利润)增长额/上年营业收入(利润)总额 资本保值增值率=

发展能力资本累积率= 指标

技术投入比率=

(*100%) 总资产增长率=

营业收入三年平均增长率=



扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额 本年所有者权益增长额/年初所有者权益 本年科技支出合计/本年营业收入净额 本年总资产增长额/年初资产总额



(本年销售收入总额/三年前销售收入总额)-3-1

规律一：财务指标的命名是有原则的，有以下2种命名法：

1、先念分子，后念分母法，就是”……比率”或”……比”(某某比率或某某比)；比如负债资产比率=负债/资产，也可以省略地称呼其为负债资产比。 2、先念分母，后念分子法，就是”……率”； 比如资产负债率=负债/资产

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规律二：如果分子分母来自于同一张报表，则数值同用年初数、年末数或同期数，以保持口径一致；如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数。

原因是：损益表的数字都是时期数，而资产负债表的数字都是时点数，时期数/时点数则会由于口径不同，无法相除，因此需要将分母进行换算。经过（期初+期末）/2的简单算术平均以后，将时点数换算为时期数，分子分母就都是时期数了，则就可以进行除法运算。可是有时分母会直接使用期末数，此时有两种可能的情况：

1、该期末数与期初数完全相等或大致相等，可以将其影响不大的差异额忽略不计。比如分母直接使用期末数500万时，此时暗示期初数也是500万，则（期初+期末）/2=（500+500）/2=500万，这时分母就可以直接使用期末数。或者期初数为500.10万时，则可将0.10万忽略不计，与上例同理。 2、该指标要跟与之相比较的指标保持口径一致。比如，本企业要用计算出来的权益净利率去与同行业的A企业相比，而A企业计算权益净利率时分母用的是期末数，则为了保持双方的可比性，本企业也应采用期末数来作为分母，就不使用平均数作为分母了。

规律三：周转率指标的命名规律。

分子一般是销售收入或主营业务收入，分母是什么，则该公式就叫某某周转率，比如流动资产周转率和存货周转率。 最后有四点补充：

1、涉及到变现能力、短期偿债能力的指标，分母一般为流动负债； 2、涉及到现金流量表的指标，分子一般为经营活动现金净流量；

3、存货周转率指标的分子既可以是收入额，也可以是成本额（比较特殊）；

4、还有一些指标没有这三个规律，平时需要注意一下，例如：已获利息倍数、权益乘数、资本保值增值率、不良资产比率、资产损失率、长期资产适合率、经营亏损挂账比率等等

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