如何建立财务内控体系

2023-03-20 12:40:10 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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如何建立企业财务内控体系?

1.可靠的凭证制度； 2.完整的簿记制度； 3.严格的核对制度；

4.合理的会计政策和会计程序； 5.科学的预算制度； 6.定期的资产盘点制度； 7.适时适用的监督考核制。

具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：（一）原则性的财务、会计制度 1.会计核算制度：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；

（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。 2.财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；

（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；

（7）在建工程管理；

（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；

（12）盈利及分配管理；

（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；

2.财务预算管理制度； 3.会计稽核制度；

4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）； 5.财产清查制度； 6.财务分析制度；

7.会计档案管理办法；

8.会计电算化管理办法；

9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法；

2.重大资本性支出审批与授权审批制度； 3.重大费用支出审批与授权审批制度； 4.财务重大事项报告制度。

（四）财务机构与人员管理制度 1.财务管理分级负责制； 2.会计核算组织形式；

3.会计人员岗位责任制；

4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）； 5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度 1.费用报销管理办法； 2.成本核算办法；

3.成本计划管理办法； 4.成本控制管理办法； 5.成本分析管理办法； 6.成本费用考核管理办法。