【推荐】出纳与财务人员的区别及关系

2022-04-01 02:44:30   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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出纳与财务人员的区别及关系

会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳,三者是分工协作的关系。

(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算,为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账,为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作,为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息

一般企业都会实行钱账分管,出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作

(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的,都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料共同完成会计工作。

同时,它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账,有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系,三者之间必须相互核对保持一致。

(3)出纳与明细账会计的区别是相对的,出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账,银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账,逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额,并与库存现金数进行核对:“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行的对账单进行核对。

(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算




以及管理工作现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款,必须由出纳本人直接办理收支结算手续,和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳,其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。

(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理,也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点,直接参与企业的经济活动过程。




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