企业财务内部控制存在的问题及对策

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企业财务内部控制存在的问题及对策

作者：韩永娟

来源：《经营者》 2020年第13期



韩永娟

摘 要 在企业发展过程中，一个完善的财务内部控制体系，可以有效帮助企业增强风控意识，提高竞争力，并对企业的创新发展产生较强的带动作用。但就目前企业的财务内部控制管理工作来看，有一部分企业在管理过程中存在一定的不足，需要进行有效的改进，以实现可持续发展。本文对企业财务内部控制进行分析。

关键词 企业 财务内部控制 问题 对策

随着社会主义市场经济体系的不断完善，企业的发展十分迅猛，但同时企业的财务内部管理遇到了全新问题。对企业的发展来说，财务会计的内控工作一直都是重要的影响因素，因此企业财务内控问题受到了很多企业管理者和投资人的高度关注。

一、企业财务内部控制存在的问题

（一）内控体系缺乏

在全新历史时期，仍有大部分企业将企业发展的重心放在实现企业的经济利益最大化、净收入最大化层面，一味追求利益最大化，而忽视了影响企业根本发展的财务内控制度管理，进而出现相关内部测评体系与我国大部分企业发展无法有效接轨的现状。同时，大部分企业在经营发展过程中，存在一种错误感知，觉得目前的企业财务体系已经具有较强的可行性，完全可以对财务内控进行管理。这种想法过于盲目乐观和狭隘，制约了企业的进一步发展。更有甚者，认为企业制定的财务内控制度只是为了应对相关部门的检查，导致财务内控管理制度流于形式。

就企业财务管理现状来看，在企业内部构建完善的财务内部控制体系，具有十分重要的现实意义。虽然有些企业已经制定了财务内部管控机制，但较少涉及市场发展的客观规律和企业整体层面的影响，而且就执行层面来说，也存在一定的不足。由于构建体系缺乏现实依据，有一部分企业所呈现出的财务机构是一种金字塔的结构。财务信息在沟通层面缺乏顺畅性，也导致企业的内控效率较低。大部分财务内控管理工作的主要负责人还是企业的财务部门人员。

（二）风险控制机制有所欠缺

就发展现状来看，企业对自身经营风险的认知存在一定不足，更有甚者认为企业经营风险是外部环境以及市场竞争造成的，没有意识到企业自身的内部管控存在的问题［1］。此外，在经营发展的过程中，没有充分地重视市场调查工作，在这种情况下扩大企业发展规模，存在盲目冒进的情况，进而增加企业的经营和发展风险。

企业风险控制机制不完善，还存在于信息化管理层面。由于近年来信息化管理技术的异军突起，企业的财务内部控制管理工作也朝信息化管理方式迈进，要求企业在财务内部管理层面，采取科学有效的信息化管理技术手段，对企业的财务内部控制工作进行科学的信息化管理。就企业的现实管理层面来看，对信息化技术的认识和应用存在一定的滞后性，甚至在开展财务内部管控工作的时候，仍以人工管理模式完成，在一定程度上形成了管理风险。

（三）人员素质有待提升


企业的竞争实际上就是人才的竞争，而在企业经营过程中，财务内部控制在具体实施层面缺乏力度，这主要是由于企业在财务内部控制管理中缺乏具有专业水平的财务管理人才。

在现实层面，关于企业内控缺陷，对其的认定标准有所缺乏，甚至还有一部分企业直接表明，本企业在内控人才的建设方面存在一定的不足，而现有的内控管理人员的素养也有待提升。这就说明企业在进行内控管理的时候缺乏一定的内控管理者，才是使企业的财务内控管理出现问题的重要因素。

二、企业财务内部控制存在问题的对策

（一）建立完善的内控体系

在企业的财务内控管理中，首先应制定财务管理机制、会计核算机制、会计内部审核机制、会计凭证管理机制、工作流程制定机制［2］。并且，还应以制度化的方式对流程进行管理，这样才可以确保财务内控工作，形成规范高效的管理体系。就企业的财务管理部门来说，在进行内部管控的过程中，应与时代的发展脉搏有机结合，解决企业的预算控制问题，对企业的风控防范体系进行系统化的构建，在助力企业规避风险的同时，有效提升企业的资金运作效率。

企业的领导层应将财务内控管理制度落到实处，并对不同部门的各项工作内容进行统筹管理，以达到预期的企业财务内控管理效果。同时，还应对内部的管控体系进行监督，工作人员在工作的过程中，不仅应本着公平、公开、公正的原则，更应加大内部审计工作的开展力度，这样才能保证企业财务管理信息的真实有效性。一个高质量的财务内部管控制度，不仅可以有效解决企业的内控制度问题，还可以通过严格核算财务中的每项支出入账，有效规避漏算少算问题，并及时发现企业财务内控管理中的问题，制定相应的解决方案。

（二）增强风控防范意识

企业在发展经营的过程中，会发生各种风险，为了有效应对这些风险，企业首先应从自身的管理角度出发，遵循社会的发展规律，强化风险意识，尤其要注意对风险的类型进行分化，并建立具有针对性的风险防控体系。然后在这一基础上，利用对风险的控制、评估、识别等手段，提升风险防范能力。

对于企业投资量大且周期长的项目，应在事前对其进行可行性调研，建立系统完善的信用评估体系，对重要客户的信用状况进行跟踪，以此对风险进行管理。还应在这一基础上，以风险管控为导向，在审计层面对企业的财务风险监督功能进行管控，这种管理模式可以真正地将企业的督导作用与财务风险管控统一融入审计体系，同时也更有利于发现企业的潜在风险，并相应做好财务风险的处理工作。

企业还应建立财务信息化管理平台，并在此基础上完善平台的运行系统，包括对操作规范的制定、对信息流程的建设、对涉密内容的信息化管理等规章制度，以确保企业财务管理的时效性和实效性。并且需要认清的是，作为信息管理的一种手段，财务信息平台应有效利用信息，确保信息平台不流于形式。

同时，在保证企业各部门财务信息的高效传递之外，还应针对财务建立反馈沟通机制，以提升财务信息使用的时效性，从而有效消除信息的不对称性。还需要提升信息资源的质量，以减少财务信息在使用过程中受到的不必要的干扰。这就要求企业必须将风险控制的信息化作为风控的一 项基础性工作来做，不但从意识上认识到信息化的重要性，还要从具体的信息化工作的落实上将信息化管理应用到企业风险控制的整个过程中，使之为企业经营发展服务。

（三）提高财务人员的技能




在企业的经营发展过程中，财务管理者是最重要的财务管理人员，一个高效的财务人员团队更可以在企业的整体层面对企业的财务内控进行管理。在全新历史时期，每一位财务工作者都应对企业财务内部控制问题的重要性有充分的认知［3］。同时，还应在知识层面，强化对财务人员职业技能的培养，提升财务人员的道德理念与管理素质，从更深层面进行信息化管理，进一步增强财务人员的内控管理意识，并在此基础上确保财务人员可以在第一时间发现问题。

同时，不仅要提升财务人员的专业素养，还应引导财务人员了解企业发展的整体情况，并对企业的资金流动、资产管控等问题进行合理的管控，结合当前财务状况，提出更具科学性的财务内控管理建议，并对不同的资源进行优化配置。

三、结语

企业的财务内部控制管理不仅对企业的可持续发展具有基础性的辅助意义，更会对企业顺利取得更大的收益起到保障作用。在制定企业内控制度的过程中，应根据市场客观发展规律和

企业的真实发展状况，不断更新企业的财务内控管理工作模式，以确保企业具有长足的竞争力。

（作者单位为西安北方华山机电有限公司）

参考文献

［1］ 覃晓珍.中小企业财务内部控制存在的问题及对策［J］.中国市场，2020（06）：143-144.

［2］ 廖慧.企业财务内部控制的问题及对策［J］.财会学习，2020（06）：230+232.

［3］ 杨贺.工业企业财务内部控制存在的问题与对策［J］.纳税，2020，14（05）：49-50.

本文来源：https://www.wddqxz.cn/2dcc3b04f22d2af90242a8956bec0975f465a46c.html