基建财务管理办法

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基建财务管理办法

第一章 总则

第一条 为规范公司基建财务管理工作，强化财务监督职能，保障资金安全、合理、有效使用，努力降低建设成本，不断提高基建管理水平和投资效益，根据公司实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用于XXXXXXXX责任公司工程建设项目。

第三条 公司基建财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律法规，贯彻执行铁煤集团、大唐国际、XX分公司有关基建财务管理制度，及时合理地筹集建设资金；严格执行批准的基建计划、设计概算等，严格控制各项财务开支，杜绝资金损失和浪费；真实正确地反映基本建设资金运作情况，定期分析考核概预算、投资计划和资金计划执行情况，为基建管理提供可靠的会计资料；会同有关部门和人员做好竣工决算工作。

第二章 资金及成本核算管理

第四条 公司基建资金为股东注入的资本金，以及银行贷款。

第五条 根据基建资金规定的内容、标准和使用范围进行列支建设成本，以概算项目为对象，按工程项目归集成本费用支出，具体包括建筑工程支出、安装工程支出、设备投资支出、待摊基建支出等。

第六条 要严格控制各项工程费用，工程、设备、工程物资款项报销及付款程序按照《XXXXXXXX责任公司财务报销付款审批程序规定》执行。

第七条 要加强资金预算管理，各部门应于每月10号前将本月资金预算传递至财资部，由财资部统一汇总，报公司财务总监、总经理审批后，财资部及时联系各银行落实贷款事宜，根据资金到位情况，按照合同约定和施工进度进行款项支付。

第八条 要加强往来款项管理，定期与有关往来业务单位进行对账，及时清理债权债务，减少资金占用。

第九条 经营管理部要建立仓库物资收支存明细账，经验收合格的设备和工程物资要及时办理入库单，领用时需办理出库单，由仓库保管员根据入库单和出库单及时登账，财资部应于每月25日开始组织稽核工作，并根据出库单计入相关成本科目。

第十条 要定期组织专人对库存设备及工程物资进行盘点，对于盘盈的设备




及工程物资，如果工程尚未完工的，则冲减所建工程成本；如果工程已经完工的，则计入营业外收入。对于盘亏、报废、毁损的设备及工程物资，如果工程尚未完工的，则在扣除保险公司或过失人赔偿款项后，其余计入所建工程成本；如果工程已经完工的，则计入营业外支出。

第十一条 工程完工后，对已领出的剩余设备及工程物资，应及时办理红字出库单作退库处理，仓库管理部门要及时登账，财资部据此冲减相关工程成本。需要变价处理的库存设备及工程物资要公开处理，净收入要冲减工程成本，净损失要计入工程成本。

第十二条 由于自然灾害等原因造成的单项工程和单位工程报废或毁损，减去残料价值、过失人或保险公司等赔偿后的净损失，报经铁煤集团批准后，计入继续施工的工程成本。

第三章 竣工验收及决算管理

第十三条 基建工程项目验收前，工程管理部应向施工单位索取完整的工程验收报告、工程决算资料、施工图纸、施工技术标准、其它有关文件资料，作为编制财务竣工决算报告的重要依据，然后组织专人会同工程设计、施工、监理等有关单位对基建工程项目进行竣工验收。

第十四条 各职能部门应认真核对相关工程费用，核实基建投资完成情况；清查财产物资，逐项盘点剩余的各种设备、物资、工器具等，填列清单、妥善保管，按照有关规定进行处理；及时归集整理基建项目档案资料；及时清理债权债务；核实账务处理情况，确保证证、证账、账账、账实、账表、表表相符。

第十五条 认真编制基建项目竣工财务决算报表，主要包括：工程概况表，竣工决算一览表，移交财产总表，移交使用的资产——安装的机械设备一览表，其他费用分摊计算表，其他费用明细表，移交使用的资产——房屋建筑物一览表，移交使用的资产——不需安装设备一览表，移交使用的资产——递延资产、无形资产一览表，竣工工程财务决算表，预计未完工程明细表。

第十六条 认真编制竣工财务决算说明书，主要内容包括：基建项目概况，会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况，主要技术经济指标的分析及计算情况，项目管理及决算中存在的问题、建议，决算与概算的差异和原因分析，需要说明的其他事项等。

第十七条 公司对基建投资工程实行决算审计制度。对已竣工的基建工程项目，经综合项目部、总经理工作部、安全监察部、财资部、公司领导进行审核，并委托社会中介机构进行审计，根据审计意见进行修改决算，然后上报铁煤集团财务部进行审批。

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