2021财务管理手册(完整版)

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财务管理手册

一、总要求

严格执行公司制定的各项财务管理制度、财经纪律及下发的各项文件和通知。

二、账务处理应遵循的一般程序

1.取得原始凭证：即外部取得的销售发票、费用发票、收发货凭据、内部制作的支出证明等。

2.原始凭证的审核：应审核凭证是否合法、票面金额计算是否正确、价格是否合理、数量是否符合要求、经手人及主管是否签字。

3.登记账簿：外办会计可根据原始凭证直接登记账簿，登录账簿时应准确填写业务发生日期、简单扼要地写明摘要，原则上当天取得原始凭证当天入账。

4.月终结账、对账：月终结出各账户的借、贷方发生额及余额，与自备库、公司核对账户间勾稽关系是否正确、与公司、商场核对数据是否正确、将当月余额转入下月等。

5.编制各类报表：如销售旬报表，销售月报表、办事处商品进销存报表，自备库、商场销售月统计表等，按规定时间报回公司财务部。

三、账务处理的基本原则

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1.客观性原则

账务数据应真实、准确，客观地反映经济活动，不得弄虚作假。

2.及时性原则

账务处理要及时，当日业务当日入账；各种报表按规定时间准确及时上报。

3.明晰性原则

发票、账簿、报表等要做到一目了然，勾稽关系反映明了，记录字迹清晰，按财务规定更正错帐，不得涂改。

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