杭电财管 第九章

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第九章 思考题：

1. 营运资本有广义和狭义之分。广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。通常所说的营运资本多指后者。

营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 练习题：

3. △销售毛利＝（14000－15000）×（1－75%）＝－250（元）

△机会成本＝14000×10%×30/360－15000×10%×60/360＝－133.33（元） △坏账成本＝14000×2%－15000×5%＝－470（元） △净利润＝－250＋133.33＋470＝353.33（元）

新的信用政策可以增加企业净利润，因此应该采用新的信用政策。 5.最佳经济订货批量为： Q＝

25000300

＝1000（件）

3

如果存在数量折扣：

（1） 按经济批量，不取得折扣，

50001000

则总成本＝1000×35＋1000×300＋2×3＝38000（元）

单位成本＝38000÷1000＝38（元） （2）不按经济批量，取得折扣， 则总成本＝1200×35×（1－2%）＋

50001200

×300＋×3＝44210（元） 12002

单位成本＝44210÷1200＝36.8（元） 因此最优订货批量为1200件。 案例题：

1. 莲花味精公司的应收账款管理可能出现的问题有：

（1） 没有制定合理的信用政策，在赊销时，没有实行严格的信用标准，也没有对客户的信用状况进行调查和评估，从而对一些信誉不好、坏账损失率高的客户也实行赊销，因而给公司带来巨额的坏账损失；

（2） 没有对应收账款进行很好地监控，对逾期的应收账款没有采取有力的收账措施。 2. 莲花味精公司可以从以下几个方面加强应收账款的管理： （1）事前：对客户进行信用调查和信用评估，制定严格的信用标准


（2）事中：制定合理的信用政策，采用账龄分析表等方法对应收账款进行监控。 （3）事后：制定合理有效的收账政策催收拖欠款项，减少坏账损失。

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