新时期税务改革对企业税务筹划的影响研究

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新时期税务改革对企业税务筹划的影响研究

作者：张茸茸

来源：《中国市场》 2020年第26期



张茸茸

（沈阳地铁集团有限公司，辽宁 沈阳 110011）

[摘 要]在改革开放的新时期，我国经济正高速度、高质量地发展，经济体制自然也在不断发展。目前我国企业的数量在不断增加，社会主义市场经济的不断发展对我国企业的发展有着很大的影响。特别是税收改革对企业的影响更是如此，因此各企业应在发展中，始终关注税制改革，改变企业的税收筹划，从而促进企业的进一步发展。

[关键词]税务改革；企业筹划；研究

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.181

企业纳税筹划在税制改革中存在诸多问题，现代企业如何更好的适应新环境，完善税收筹划在企业财务管理、生产管理中的重要作用，是企业战略发展的有力支撑。针对企业税收筹划中存在的问题，本文探讨了在税制改革下企业如何进行税收筹划。

1 税务改革过程中存在的问题

1.1 税务筹划环境发生改变，进而缺乏筹划意识

首先，面对新的税制改革环境，企业表现出较大的不适应，对加大改革力度缺乏认识，对税收筹划工作的基础不扎实，完善的税收筹划管理体制还没有形成;其次，根据企业的行业背景进行税收筹划，坚持税收制度，通过税收政策进行税收筹划，采用合理的会计核算方法。但在很大程度上“粗放”的现象仍然普遍存在，税务筹划对于企业项目没有进一步细化，强加混乱，导致税务筹划难以形成高效的工作质量;最后，企业税收筹划缺乏主动性，在税制改革的环境下，税收筹划工作所面临的从哪些方面进行筹划、如何把握税收筹划工作等方面缺乏正确的认识。因此，在新的税收制度环境下，税收筹划面临着挑战，从而有了进一步的要求，企业应优化税收筹划环境。

1.2 税务筹划形式单一，难以形成良好效果

企业应以新的税收制度为指导，注重税收政策和会计核算方法的实施，以达到降低税收的目的。从本质上讲，税收筹划的多样性，可以使企业基于“税收弹性”，实现税收筹划的零风险，更好地保障企业的健康发展。另外，企业在税务的筹划过程中，注重追求短期的经济效益，缺乏战略性的税收筹划，弱化了税收筹划在企业财务管理中的重要作用。因此，在新的税收环境下，企业如何提高税收筹划水平，做好各项税收筹划工作，成为企业适应新环境、有效发挥税收筹划作用的是企业发展的重要部分。

2 企业在进行税务筹划过程中需要遵循的原则

第一，企业在进行税务筹划工作时需要秉承的原则就是保障成本效益，企业要想能够维持可持续发展就必须要有稳定的资金来源。企业扩大发展的基础是建立在稳定效益的条件下实现


的，同时还可以让企业获得更好的发展。在对企业进行税收筹划时，应把成本效益放到第一步，还需要提高企业的效率。一个企业在发展的过程中会遇到各种各样风险，无疑会对企业的经济效益带来很大的影响。面对这些情况，企业就应该根据成本效益进行税收筹划工作，进而制定科学合理的税务筹划方案，从根本上实现公司的效益最大化。

第二，企业税务筹划工作应是在合理减轻税收负担的过程中遵循合理、合法性原则，遵守我国的法律法规。在我国实行法治的新时期，公民遵纪守法，在法律面前一律平等。所以各行各业在纳税时，不应偷税、减税、逃税，要正确对待公民应尽的义务。企业在纳税之前就应该对法律法规进行充分的了解，一定要保证税务筹划工作的合法性，严格在法律法规的要求下实施税务筹划计划，同时还要确保此计划适用于本企业的财务活动，让企业在严格的法律法规下实现扩大发展。

3 税务改革下企业税务筹划的策略

3.1 改变思想认知，增强税务筹划能力

企业在进行税制改革过程中，需要改变传统的被动状态，化被动为主动，增强企业的税务筹划能力，实现全面创新。这就需要企业从思想上改变对税务改革的认知。企业的税务改革功能顺利实施可以提高企业税务筹划能力，同时有效开展税务筹划工作。企业需要对税务筹划进行全面分析，为企业经营发展创设良好条件,提升企业发展动力；另外，企业还需要以积极的态度去面对新的改革环境，进而提高企业的税务筹划能力。与此同时就需要企业了解税务筹划的重要性，以科学合理的方式进行税务筹划，进而可以减少企业的负税，让企业在改革的大环境下有更好的生存空间。所以企业要想提高核心竞争力就需要在改革创新下的税制环境中立稳脚，谋求企业的经济发展，提高税务筹划能力。

3.2 创新筹划方法，适应税务改革环境

企业应该从税收改革、税务筹划方法创新来适应税制改革环境。一是以税收筹划改革为导向，创新税收筹划方法，运用多种税收筹划机制，更好地推进税收筹划工作，满足企业税收筹划的需求;二是要特别明确税收筹划与增值税之间的关系，通过科学合理的税收筹划，更好地提高企业的财务管理能力，促进企业的健康发展。①增值税采购活动策划:选择合适的采购时间，合理选择采购对象;②销售活动策划增值税:选择合适的销售方式，选择开票时间，兼顾销售和

混合销售。企业要以新的视角思考，创新税收筹划方法，提高税收筹划水平，以适应新的环境。

3.3 提高人才素质，加快人才队伍建设

首先，企业要重视税收筹划工作的建设，加强财务部门在税收筹划中的主导地位;其次，公司从人做起，通过引进和培养高素质的综合型人才，为企业税收筹划提供人才保障，增加具有较高水平知识的专业技术人员，进一步提高税收筹划能力;最后，要建立完善的考核机制，并将其作为薪酬、晋升的重要依据，进一步提高财务人员纳税筹划工作的积极性。因此，企业应该大力开展专业的税收筹划工作，加快人才队伍建设，以适应新时期企业税收筹划的需要。

3.4 注重对筹划成本效益的分析

需要注重成本效益分析的规划工作,结合提升以下措施实现企业价值:①开展高质量的成本效益分析,以确保在企业发展的过程中获得的收益必须大于企业税收管理成本;②在分析实际发展情况的基础上，选择最佳的税收筹划方案，其目的是减轻企业税负，促进企业战略发展;③企业需要引导人员认知，税收筹划不仅属于财务部门的工作内容，而应需要所有部门全面参与。在此基础上实现各部门全员参与税收筹划，既加强了企业各部门之间共同决策，也为促进企业的税收筹划和企业管理效果实现双赢。




3.5 充分掌握国家经济情况及税收政策

首先,企业必须做好信息收集,确保所收集数据的综合性和全面性,包括数据内企业的财务状况、税收情况,国家法律、法规。其次，严格按照国家法律法规执行税收优惠,在降低成本的同时也避免了风险。最后，需要做好事前防范，税务筹划人员要全面分析，树立正确的风险防范意识，分析在税收政策上带来的优势，结合现状不断调整税收筹划方案。

3.6 提高抗风险意识，制定科学的筹划方案

通过以上分析，企业税收筹划过程中的政策风险是客观存在的。企业只有提高税收风险意识，制定科学的税收筹划方案才能规避风险。首先,企业应该广泛了解企业管理发展,积极学习科学的、典型的税务筹划,良好的税收筹划方案设计思路的延伸,及时对税收筹划程序进行修改和调整, 使其具有较高的灵活性和有效性，最大程度地适应企业管理发展。例如，企业要有效避免盲目采购导致的增值税问题，如果不能获得全面的市场分析和市场信息，企业就应采取保守的策略，避免库存增加导致税负增加的风险。通过提高抗风险意识，才能制定科学合理的筹划方案，进而保证可持续发展。

4 总结

综上所述，企业要以全新的思维视角，正确认识税收筹划的重要性。坚持以创新为导向，根据政策的变化及时有效地进行调整，进一步优化税收筹划环境，并在人才队伍建设、具体实施方法等方面进行创新，进一步深化税收筹划工作，以更好地适应新时期税收改革的要求。

参考文献：

[1]刘文会.试论税务改革对企业税务筹划的影响[J].财会学习,2017(5):150,152.

[2]马强. 试论税务改革对企业税务筹划的影响[J]. 纳税,2018(10):45.

[3]施勇. 试论税务改革对企业税务筹划的影响[J]. 财会学习,2017(23):160,162.

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