财政学

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（一）名词解释

1、市场失灵---市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。其主要表现在：一是垄断；二是信息不充分和不对称；三是外部效应与公共物品；四是收入分配不公。

2、财政立法----财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。在我国，包括全国人民代表大会常务委员会、国务院、省级人民代表大会常务委员会、省级人民政府可以在其权限范围内从事财政立法活动。

3、国家预算----是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映财政活动的一面镜子。但从实际经济内容来看，国家预算的编制是对财政收支的计划安排或收支平衡表，预算的执行是财政收支的过程，预算的决算则是国家预算执行的结果。 （二）填充题

1、在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。

2、 改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保障方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以养老、失业、医疗 三大保险为基本项目，以 工伤保险、生育保险、社会救济 和社会福利为辅助的项目社会保险体系。

3、公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。


4、准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。

5.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

6、国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款 。

7、 改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保障方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以养老、失业、医疗 三大保险为基本项目，以 工伤保险、生育保险、社会救济 和社会福利为辅助的项目社会保险体系。

8、国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

9、国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。

41．简述我国现行财政体制的主要内容。

（1）属于中央的税种包括：铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的营业税（包括城市维护建设税和教育费附加）；消费税；关税；车辆购置税；海关代征消费税和增值税；中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行等各银行总行、地方银行、外资银行、非银行金融企业及保险公司总公司的所得税，由国税机关负责征收，缴入中央国库。

（2）属于地方的税种包括：营业税(不含各银行总行、保险总公司缴纳的营业税)；城镇土地使用税；筵席税；城市维护建设税；房产税；车船使用税；印花税( 不含证券交易印花税)；屠宰税；遗产税；土地增值税。由地税机关负责征收，缴入地方国库。

（3）属于中央与地方的共享税种，包括增值税(中央分成75%；地方分成25%)、其他企业所得税和个人所得税（中央分成60%；地方分成40%）、证券交易税(中央分成94%；地方分成6%)，资源税按品种分享：其中海洋石油资源税


归中央财政收入，其他资源税归地主财政收入，由国税机关负责征收，分别作为中央预算收入和地方预算收入，缴入中央金库和地方金库。

34、国家对企业纯收入要进行几个层次的分配？

答：国家对企业纯收人要进行三个层次的分配：第一层次，征收流转税金，它包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加等。

第二层次，征收所得税，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。第三层次是参与企业税后利润分配，主要是对国有企业，集中其一部分国有资产收益和其他收入。

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