财务诊断的实施步骤有哪些

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财务诊断的实施步骤有哪些

财务诊断是指针对企业的财务经营状况进行全面的调查分析，通 过一系列的方法，找出企业在财务管理方面的问题，并提出相应的 改进措施，指导改善企业财务管理的过程。财务诊断既是企业诊断 的重要组成部分，也是企业财务管理的重要环节。那么财务诊断的 实施步骤有哪些？

财务诊断的实施步骤：资料准备

资料是财务诊断的依据，只有完整准确的资料，才能反映出企业 存在的问题，也只有对资料进行充分的分析，才能得出正确的诊断 结果。需要的相关资料有：

(1) 当前的经济形势以及以后的发展趋势。了解宏观经济发展情 况

的信息，才能说明企业而临的社会经济环境，这有利于我们掌握 企业未来经营前景。

(2) 行业状况，了解企业所处行业的重要性、行业主要产品和经 营

生产的特点、技术和投资周期、产业结构特点以及对经济形势的 敏感程度、市场主要产品和行业发展前景、产业技术开发潜力等， 这能给我们的财务诊断提供必要的辅助资料。结合企业产品、技术、 市场状况，可以分析企业的发展能力。

(3) 企业内部数据。企业历年来的财务报表数据和经营状况数据, 如

市场占有率、销售政策、产品品种、有关的其他预测数据。这是 进行财务诊断的核心材料。在掌握了上述这些资料的同时还必须了 解企业的现状。如该企业是处在一个发展前景很好产业，还是处在 一个正在衰退的产业，其营业收入在最近几年的增长情况如何，利 润增长率、资产盈利率、资本金获利率各为多少，近几年变化情况 如何，企业的负债率多少，有无近期、中期付款还债危机等。

财务诊断的实施步骤：分析诊断

在收集资料以后，对这些资料进行归类、汇总，然后采用杜邦分 析


法，评分比重法等，进行深入、细致地分析诊断。主要包括：

(1) 对营运能力的诊断。营运能力是企业基于外部市场环境的约

束，通过内部人力资源和生产的配置组合而对财务目标所产生作用 的大小。对经营能力的诊断包括对人力资源营运能力的诊断和生产 资料营运能力的诊断。对人力资源营运能力的诊断主要采用劳动效 率指标，通过对各时期、同行业不同企业该指标的比较，可诊断出 企业劳动力的经营效率及分红制度对职工积极性的影响等。对生产 资料营运能力的诊断采用资产周转指标、市场占有率、销售增长率 等。同时还应定性、定量分析影响资金周转及市场占有率的相关因 素以及各项因素应做出的调整方案，以促进资金周转，提高市场占 有率，提高企业经营能力。

(2) 对偿债能力进行诊断。偿债能力是企业偿还到期债务的能力。

对偿债能力的诊断可分为短期偿债能力诊断和长期偿债能力。短期 偿债能力主要采用流动比率、速动比率和现金流动负债率等指标以 对比各流动资产对流动负债的抵偿能力以及企业资产变现能力，通 过对各指标的分析及影响项目的调整，确认企业短期偿债能力和如 何提高企业短期偿债能力。长期偿债能力诊断主要采用的指标为资 产负债率、产权比率、已获利息倍数、长期资产适合率以及企业各 资产和各负债的构成情况等。通过指标对比，掌握长期债务的偿还 能力，便于企业做好资金的安排。

(3) 对盈利能力进行诊断。企业投入的资金，都要求得到保值和 增

值。结合企业的行业特征和经济周期等因素，综合分析企业利润 增长率、销售利润率、净资产收益率及其变动情况，与同行业各企 业做出比较，掌握企业在同行业中的盈利状况，提高盈利能力的方 向。

(4) 对企业发展能力进行诊断。企业的发展能力是指企业在较长 时

期内在激烈的市场竞争中所产生的综合经营能力、筹资能力、投 资能力等。这主要分析企业的人才结构和科研费用的多少，分析企 业专利、新技术的应用和新产品开发情况，分析是否开拓了新的销 售网络和销售方式，分析企业主要的在建工程和己建成的主要项目 运营情况等，通过这些分析，可以掌握企业未来发展的趋势和前景。 在结合国内外宏观经济形势和企业具体经营状况，财务状况进行综 合的分析基础上，诊断出企业长期、短期面临的局势和经营情况、 财务收支情况及其问题的症结所

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