现金日记账记手工现金日记账范本

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现金日记账记手工现金日记账范本

现金日记账怎么记 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下列图所示：

现金日记账是用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的根本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期 日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号 凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记号；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收号。

3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，那么库


存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购置零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，那么在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方 借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。

6.余额 余额栏应根据本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。假设在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，那么在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

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