如何构建煤矿企业全面预算管理体系

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如何构建煤矿企业全面预算管理体系

摘要：对于任何企业来说，“开源”和“节流”都是企业发展过程中所面临的关键问题，其中，开源主要是指企业的业务经营、市场拓展，而节流则主要是企业的成本控制，而对成本控制效果其决定性作用的，则是企业预算管理，尤其是全面预算管理，对于企业方方面面的成本控制都具有重要影响。本文基于如何构建煤矿企业全面预算管理体系展开论述。

关键词：煤矿企业；全面预算；管理体系

引言

煤矿企业的经营运转离不开全面预算管理，全面预算管理在提高企业的管理水平和风险管控防范方面起到了不容小觑的作用，也是提高企业核心竞争力的有效手段。纵观世界，全面预算管理的发展历史已经比较悠久，对国内企业而言，全面预算管理尚处于初步探索阶段，我国国有企业的全面预算管理也有待于改进提升。

1全面预算管理的基本内容及重要性分析 1.1基本内容

现阶段全面预算的内容主要是通过平衡记分卡（BCS）的方法对公司各基础部门进行责任、职能的细分，并利用科学的方法，保证公司经营活动建立在标准的体系当中[m。同时，该操作能够基于公司的人力、物力、财力进行宏观调控，并利用调配的方法保证公司经营活动的科学性，进而保证公司经营目标具有合理的意义。

1.2全面预算管理重要性 <1）保障煤矿企业运维

该方法主要利用MBA，EMBA的管理方法进行管理运维，并结合公司的发展战略进行协同，进而有效地维系公司的发展方向。同时，该方法能够彰显公司管理的价值，通过科学的调度分配，合理地提高了公司的竞争力，对公司的发展有着积极意义。

<2）优化资源调控

该方法全面优化了企业的资源调控办法，并结合公司的发展规划做出了合理的预算调整，进而有效控制了预算编制趋于科学化。同时，需要该方法对业务模式进行合理拓展，进而实现各项体系内容和管理内容的指标构建，保证最大化资源分配的意义。

<3）完善运维监控

该方法能够通过平衡记分卡的内容，对实际利润情况进行规划，并通过合理的分析与监管，进而促使企业的经营内容始终切合预算体系需求，达到经营的目的。

2现阶段我国煤矿企业在全面预算管理中存在的问题 2.1预算管理体系构建不健全

结合我国当前国情和实际发展情况，我国煤矿企业的预算管理工作还不够成熟，预算管理体系的构建方面还不够健全，加上企业的特殊性质，企业预算更加注重费用和产值规模，往往忽略了资产负债表、现金流量表相关要素的预算工作，久而久之，直接导致经营各环节无法深度融合，预算管理工作无法深入落实有效


实施。

2.2预算目标确定不尽合理

在实际工作中，我国大部分企业在预算编制过程中，往往自上而下有余，自下而上不足，对市场外部环境的变化预计不足，没有掌握充分的市场信息，预算目标确定的科学性不够。此外，预算编制工作也受到非市场因素的影响，随着社会的不断发展和进步，已经有越来越多的企业逐渐认识到，除了市场环境的因素之外，还有国家和政府的政策扶持、大众的口碑、多媒体的宣传推广等方面也会影响企业的核心竞争力。所以，在这种发展趋势之下，煤矿企业在预算编制时应兼顾市场因素与非市场因素，不能一味追求经济效益和自身利益，否则容易导致预算目标和实际情况偏差较大，影响企业长远发展。 3煤矿企业全面预算管理体系构建的策略 3.1加强预算编制的前瞻性和科学性

煤矿企业在预算编制的过程中，应当要进一步提高预算编制的前瞻性和科学性，一是在编制预算之前，应当要积极深入市场，广泛开展相关调研工作，详细、准确了解一系列对成本支出和重要影响的要素行情变化，比如人工成本、设备租赁成本、煤矿加工辅助材料成本以及银行利率变化等等，并且要积极和能源主管部门进行沟通交流，了解相关政策变化，在全面把握相关影响因素的基础之上，确定预算编制的大概依据。二是在成本编制过程中，要加强和相关部门的沟通交流，详细了解各部门、各环节年度生产经营具体情况，同时在预算编制完成后，也要和部门进行对接，做好预算编制结果的分析论证工作，提高预算的科学性。三是在下达预算指标计划的过程中，应当要充分考虑生产周期、生产规模阶段性变化等因素，做好指标计划合理下达。此外，还要针对一些不可控的风险因素，比如自然灾害、安全事故等设定相关的预算追加余地。 3.2建立全面预算管理信息化系统，提升预算管控能力

煤矿企业应充分利用现代信息技术，规范预算管理流程，提高预算管理效率。预算管理信息化系统应覆盖预算的编制、监控、分析、考核全过程，有效共享和整合与预算相关的各种业务数据。因此，煤矿企业预算管理信息系统除了集成Excel数据处理功能外，还应当整合财务信息系统和其他信息资源，实现多层次、多用户的网络化管理，从而实现业财一体化，优化办公协同，提升预算管控能力和组织运营能力，促进企业不断向前发展。

3.3建立和完善科学的全面预算管理制度体系

煤矿企业在实施全面预算管理过程中，只有建立完善的预算管理制度体系，预算管理才能有规可依、有章可循。企业全面预算管理制度体系应包括预算编制制度、预算授权控制制度、预算执行监督、分析制度、预算考核制度等主体制度，对预算的编制、执行、修正、考评等环节进行具体约束，各项制度应涵盖制度流程、内控、标准、定额、计量、统计等方面内容。同时，在制定主体制度时还应制定具体的实施细则和办法，实施细则和办法是对全面预算实施过程当中的细节以及对管理人员需要遵守的规章制度给出具体规范。比如制定预算编制制度时，在明确规定预算的编制依据、编制内容、编制程序和编制方法的同时，还应制定具体的预算编制大纲和预算编制手册等，以规范相关部门和人员进行预算编制的各个具体细节，才能确保预算编制依据合理、内容全面、程序规范、方法科学，形成各层级广泛接受、符合企业业务假设和可实现的预算控制目标。 3.4预算的执行流程构建

企业集团的预算执行流程构建的关键在于控制，即流程的构建应当能够实现


对预算执行事前、事中和事后的全过程控制：一是预算执行开始前应当有一个严格的审批管控流程，设置不同级别预算执行的审批权限和相关责任人，以保障后期预算执行过程中的低风险性；二是预算执行中的事中控制，即在经济业务发生的过程中通过每一次的付款申请和收款验收对预算执行进行管控；三是在预算执行完成后要有一个分析的过程，分析预算执行出现的偏差及原因，采取相应的应对策略，对于不影响集团总目标的偏差由预算管理部门进行审批并进行内部平衡，而对于影响集团总目标的偏差应当提出具体的预算调整方案并经预算管理部门进行审批和执行。 结束语

预算不仅仅是公司成本规划的中心，对企业的发展方向、发展规划有着系统的指向作用。因此，需要全面拓展预算管理的内容，并将多元化的操作方法融入管理运维当中，进而有效保证体系内容、编制内容的科学性，保证操作内容具有可行性的意义。同时，需要基于煤矿企业的管理部门进行职能细化，保证其制度内容的价佰。

参考文献

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本文来源：https://www.wddqxz.cn/267369960266f5335a8102d276a20029bc646335.html