企业财务预警管理存在问题及应对策略

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企业财务预警管理存在问题及应对策略

作者：李甲磊

来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第8期



一、企业财务预警系统的含义及重要性

财务预警系统，就是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。即采用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内部经营、外部环境各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在危险预先告知经营者，同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题，并明确告知企业经营者解决问题的有效措施。因此，构建企业财务预警体系对于企业避免财务危机、防范财务风险、降低损失、提高效益等方面都具有十分重要的意义。

二、企业财务预警系统存在问题

（一）财务预警意识淡薄。企业经营者受传统思想的约束和制约，其经营者只会考虑眼前的利益，认为只要把企业做大做强，企业就会有发展前途，缺乏风险意识，从而导致决策失误，这是财务风险产生的主要原因之一。

（二）财务预警方法陈旧。现阶段财务预警方法的运用可以分为定性分析方法和定量分析方法。在我国企业中无论对定性分析还是定量方法的实证运用都比较少，即使有也是在运用现有的方法上进行简单分析、比较，深入完整的论证不多。

（三）财务预警管理落后。随着经营规模的不断扩大，经营范围的多样化，在企业中会出现管理层次不清、责权不明的现象，导致企业的管理较多采用经济的方法，管理方法单调，难以在企业中形成较强的凝聚力，对财务预警的监控和执行都会带来负面影响。

（四）警示功能单一。完善的财务预警系统应具备信息收集、预知风险和控制风险三种功能。当前，企业财务预警系统主要通过对会计信息系统中的数据进行监测分析，找出与企业财务状况有关的指标，与事先设定的临界标准比较，以发现财务危机的征兆。即财务预警系统主要是发现问题、预示风险，却不能控制风险。这种功能缺失的财务预警系统是不完善的，无法充分发挥它在企业管理系统中的作用。

三、完善企业财务预警系统的几点建议

（一）牢固树立风险防范意识是企业财务预警系统得以成功建立并有效运行的前提。风险防范意识首先要求全员上下，尤其是领导层在思想上对潜在的危机有清醒的认识和警惕，还要求相关人员具备认识与控制各种风险的能力。思想是行动的指南，只有牢固树立起风险防范意识才可能编织出企业财务管理的安全网。

（二）根据我国的实际情况完善财务预警模型。现有的预警模型都是外国学者根据本国上市公司的资料进行统计计算得出的，存在种种局限。随着市场上功能日益增强的统计软件的开发与会计资料库的建立，财务管理决策或监测当局可以建立更适用于本公司或本行业的财务预警模型，并根据自身情况对评价指标加以改进，及时预测反映上市公司的财务状况，推动我国资本市场的健康发展。

（三）企业财务预警系统的设计不应单纯使用量化的模型、指标，非量化因素的分析也是必不可少的。量化模型、指标的优点在于其客观性、精确性，但其广泛应用受不同企业条件的差异性、评价标准的主观性及数据获取的难度与成本等限制，难以全面满足企业需要。而非量


化因素有时会比量化指标更为可靠、灵敏和有效。因此，财务预警系统应该既定量地比较分析、模型描述、趋势把握，又结合非量化因素甚至有经验分析人员的直觉判断作定性分析评价，定性、定量两手抓，两手都要硬。

（四）企业财务预警系统的有效运行还依赖于预警信息传递路线的畅通和对策反应的及时性。财务预警系统不仅包括原始信息的收集、分析和预警信息的产生，其最终价值的体现还在于该预警信息能迅速反馈到经营者那里并及时采取相应对策。

（五）完善内部控制制度。财务预警系统对内部控制制度提出了更高的要求，良好的内部控制制度应该包括法人治理结构完善、组织建设权责分明、交易处理程序适当、信息记录真实、披露及时等内容。

（六）积极探索和应用风险控制方法。控制风险才是财务预警系统的根本目标。财务预警系统一旦发出风险预报，则应立即根据预警信息类型、性质和风险程度等选择相应的风险管理对策。风险控制策略主要有以下四种：（1）回避风险法。是指企业在进行风险决策时，尽可能选择财务风险较小的投资方案，在方案实施过程中，发现不利情况则及时中止或调整方案。（2）转移风险法。是指企业通过购买保险、期货交易或签订转包合同等办法将风险转移给他人。（3）分散风险法。是指企业通过联营、横向或纵向多样化战略来分散风险。（4）降低风险法。是指企业通过采取一定的措施和加强管理等方法来降低风险。

（作者单位：山东省日照市岚山区黄墩镇经管站）

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