往来款项创新管理研究

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往来款项创新管理研究

摘要：伴随着经济全球化进程的不断加快，我国各行业所面临的竞争压力也在不断增大，为使自身稳定运行得到保障，并在此基础上创造更大的发展空间，企业必须要认识到管理工作的重要性。往来账款作为企业发展运行过程中最关键的构成之一，属于临时性暂收暂付等待结算的款项，若是管理不当将会为企业带来极大风险，其主要内容包含应收与应付账款、预收与预付账款，以及其他应收款与付款。经实践证明，往来账款管理质量会对企业资金运转以及财务风险管控造成巨大影响，为确企业稳定运行且获得健康发展，加强往来款项管理势在必行。 关键词：往来款项；创新；管理；

加强往来款项管理，企业正常运行不仅能够得到保障，经营风险也会得到一定降低甚至规避。首先，往来款管理能够促进企业现金流效益的提升，同时缩短应收款的回收期，将应付账款期限尽可能延长，降低企业在经营活动中现金流紧迫感，最大程度避免企业由于资金不足而出现额外费用的问题。其次，往来款管理还能够对企业业务展开起到促进作用，在收回预计应收账款期间，完成应付与预付类业务的合理安排，对业务开展最终结果达标非常有帮助。 1企业往来款项管理过程中的常见问题 1.1企业内部缺乏往来款项管理的意识

一方面，相关的管理人员对往来款的登记和管理并无足够的认识，对成本、风险、模式等概念缺乏明晰的认识。另一方面，企业整体关于往来款项的管理体制和考核制度缺失，缺乏相应的约束和激励，造成往来款项核算出现问题，无法准确地真实的会计信息。同时，企业内部往来款项管理的意识缺乏也使得企业员工整体对于往来款项概念的模糊和重视程度的不足，这都给往来款项管理带来一定的困难和风险。

1.2管理机制不完善

往来款项工作是一项极其复杂繁琐的内容。管理过程存在中大量的数据和信息，大多都是分散和不规律的。由于没有系统的管理机制保障，使往来款项管理增加了难度。一方面，电力企业开展的业务中，经常会出现预付账款的现象。尤其涉及工程项目建设的业务，所涉及的部门、环节也相对较多。在这种情况下，没有相关的管理机制，很容易造成收回资金困难，往来账款回流发生问题。另一方面，往来款项管理是一项需要严格审批流程的工作。但由于管理机制不完善、责任主体不明确，导致往来账款审核机制存在漏洞。 1.3管理职责不明确

往来款项作为财务管理重要的环节，其对接工作应有专人负责，但在实际工作中却没有落实到人，往往由财务人员兼任负责。财务人员管理事务较多，对各类款项数据无法做到一一精准的核查，故在进行往来账款的数据核实工作中也仅仅只能达到初略大观，增加失误概率。前端业务人员因岗位变动、离职、前后交接工作不明确等原因，切断了企业与客户、供应商的沟通往来，进一步增加了往来款项管理的难度。由于管理职责不明确，导致往来款项对接工作无法有序开展，发生问题不能及时解决。长此以往，势必增加往来款项管理的工作量与管理成本，特别是涉及逾期时间较长的往来款项，对账清理困难的雪球只会越滚越大。 2 企业加强往来款管理的具体措施 2.1及时提升财务管理风险意识

为有效规避往来款项管理出错，企业必须要及时提升往来账款管理人员的专


业水平与风险意识。此外，往来账款不仅与财务部门有关联，与其他业务部门都存在一定的联系，企业需注意在提升财务人员风险意识的同时，将这种风险意识传递给其他业务人员，如此才能使企业财务管理风险意识整体提高，进一步将其在企业运行的过程中真正贯彻落实。 2.2明确职责分工、规范工作流程

企业按照“谁发生、谁清理”原则，落实往来款项催收、核对、清理责任。确定各部门责任人，分“任务”到人头，逐步提高承办人员责任担当。

一是定期召开专题会议，对各类往来款项的金额、事由、账龄等形成处理意见，指定具体承办人员，明确时间节点，落实往来款项催收进度目标。二是业务部门维护客户供应商基础信息，跟踪合同执行情况和项目完成进度，及时催收、按时支付各类款项。发现实际情况与数据记录不一致时，应查明原因解决问题。三是财务部门规范账务处理，做好资金收支数据记录工作，开展实时清账处理，为业务部门提供清晰的往来款项台账信息。充分利用信息化系统预警非正常往来款项，及时将报警清单反馈业务部门。 2.3严格监督财务部门工作

在一个健全的企业中，财务部门是企业中的重要组成部分，企业要对财务部门的工作流程进行严格的监督，财务部门要对每一笔款项都进行详细的整理与结算，并且要保证必须具备合同凭证，坚决抵制作假行为，同时财务部门要增加与业务部门之间的沟通，更应该不断提高会计的工作能力。督促会计工作人员要严格遵循企业相关工作制度，认真对待每一项财务工作。此外，会计必须提高对核算工作的重视，将核算工作作为工作中的关键部分。会计在实际工作中，要对客户进行一年一次的核对，对于一些重要客户每个季度都要核对一次，对于一些存在问题的客户，要及时督促业务部门进行处理，找出客户存在的问题，针对一些已经被确认为是错误的款项要及时上报给主管部门或税务部门，由主管部门或税务部门进行审批，批准后方可核销。同时要保证这些核销内容不会影响到企业利润的考核。

2.4完善往来款管理的关键环节，提高内部控制水平

一方面，企业应该建立往来款的审批和收款政策，由于在目前市场竞争日益激烈的环境下，赊销业务是企业政策的市场销售方式，然而若企业的审批手续不够齐全，审批流程过于形式化，可能给企业带来收款风险；而在相关款项无法足额收回或者按时收回时，企业应有针对性的催收政策和方法，以期将企业的损失降低到最少；另一方面，建立防范应收账款等往来款管理风险的具体细则，完善企业的内部管理制度。由于企业在往来款的控制和管理方面缺乏相应的考核和约束激励机制，企业缺乏相关人员专门负责往来款审核和登记，因而需要通过制定相关细则，使业务受理过程有章可循，使往来款的业务流程达到标准化和系统化。 2.5完善合同管理流程，提高企业财务管理总体能力

在相关往来款业务中，企业应不断完善合同管理流程，在拟定供销合同时应更为严格，杜绝口头约定产生的应收账款，降低自身的法律风险和经营风险；其次企业应提高总体财务管理能力，定期清理往来账款，对各项经济活动进行严格审核，减少呆账、坏账的形成，减少企业面临的损失，如果企业总体财务能力不强，将给企业的经营管理带来恶劣影响。因此，企业应不断完善应收账款管理，同时全面提高企业的财务管理水平，建立健全稳定的财务体系，将企业风险水平的最低。

结语：往来款项管理影响会计信息的真实性，企业应该充分认识到这项工作

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