【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《IPO的几个阶段》,欢迎阅读!
一、IPO的几个阶段
(一)、前期准备阶段
公司的工作:
定班子(确定内部协调机构、聘请中介机构)
中介机构尽职调查
确定发行上市方案
改制前运作
(股权结构调整、业务及组织架构整合、账务规范)
会计师的工作:
尽职调查
为公司发行上市方案提供咨询
IPO财务培训
1、判断企业是否基本符合上市条件
2、确定企业存在的主要问题及解决思路
3、评估重大审计风险
4、其他目标,如企业、战略投资者的特殊要求。
(二)主要政策依据
1、首次公开发行股票并上市管理办法(证监会令第32号)
首次公开发行股票并在创业板上市暂行办法
2、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险(注册会计师审计准则第1211号)
4、企业会计准则(2006年)、企业会计制度(2001年)
(三)重点核查领域
1、企业基本情况
(1)历史沿革
历年工商调档资料:历史沿革,股东身份,出资情况;原始报表和未审报表是否一致;对外投资情况。
(2)公司组织架构及内部机构设置
A、股权结构
B、内部机构设置
(3)其他情况
2、行业及业务情况
(1)行业状况、法律及监管环境
(2)经营模式
买什么、卖什么、怎么生产、收付款方式,业务集中度,基本的内部控制是否存在,基础数据是否完整,收入确认的方式,成本核算方式,参考行业数据:毛利率、原材料消耗经验数据等。
(3)业务的独立性:业务是否完整和独立;有独立的产、供、销体系
(4)商标、专有技术、土地情况
3、财务情况
(1)会计政策及会计估计
(2)会计核算体系
(3)财务状况
(4)盈利情况
(5)现金流量情况
(6)税务情况
主要税种、税率、优惠政策
是否存在重大税务风险
(7)关联方及关联方交易,关联方清单,关联方交易的程度,同业竞争,业务重组的必要性及方案。
4、内部控制
5、资产状况
减值准备的计提政策
实物资产的存放状况
长期资产的入账成本及产权归属
(四)评价审计风险,确定是否承接
1、对方的诚信度
2、过去和未来的增长态势
3、专业胜任能力
是否有行业经验
审计的可行性
4、审计资源是否足够:费用、时间、人员
5、和其他机构的配合程度
(二)设立股份公司
1、公司的工作:
审计、评估、验资
召开董事会、股东会、创立大会及准备各项法律文件
办理工商登记
2、会计师的工作:
改制审计
验
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