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商贸企业账务处理流程（一般纳税人）
一、大致环节：
1、审核并整理原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、采购入库 2.2、产品销售
2.3、银行单据录入 2。4、各种费用录入 2。5、计提工资、折旧 2.6、结转销售成本
2。7、计算本期应缴纳的各种税金
3、审核记账凭证并过账
4、结转损益、编制记账凭证汇总表
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报 二、具体内容:
1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证,将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证： 2。1、采购入库 借:库存商品
借:应交税费———应交增值税-——进项税额
贷：应付账款——-公司全称 或库存现金 或银行存款 2.2、产品销售
借：应收账款—-—公司全称 或库存现金 或银行存款 贷：主营业务收入
贷:应交税费-——应交增值税———销项税额 2。3、银行单据录入:
手续费 借:财务费用 贷：银行存款
利息收入 借：银行存款 借:财务费用（红字) 收到货款 借：银行存款 贷:应收账款
支付货款 借：应付账款 贷：银行存款 提取备用金 借:现金 贷：银行存款 2。4、各种费用录入:
费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 —-—子科目 贷:现金 或银行存款 2.5、计提工资、折旧:
计提工资： 借：管理费用———职工薪酬
贷:应付工资——-职工薪酬
发放工资： 借:应付工资-—-职工薪酬
贷：现金 或银行存款 计提折旧： 借：管理费用-——折旧费
贷：累计折旧
2。6、结转销售成本：
根据本期销售产品，对应库存商品,结转本期的产品成本。 借：主营业务成本 贷:库存商品
2。7、计算本期应缴纳的各种税金： 增值税：当月要缴纳增值税时:
借：应交税费--—应交增值税--—转出未交增值税 贷：应交税费-—-未交增值税 实际缴纳：
借:应交税费———应交增值税—--已交税金
贷:银行存款 结转税金:
借：应交税费-—-未交增值税
贷:应交税费-——应交增值税-—-已交税金
若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理,只体现在进项税额留抵
附加税：在增值税的基础上，分别按7％征收的城建税和3％的教育费附加和地方教育附加2％。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 ： 实际缴纳:
借:应交税金——-城市维护建设税 借:应交税费--—教育费附加
借：应交税费——-地方教育费附加 贷:银行存款
结转：
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——-城市维护建设税
贷：应交税费-—-教育费附加
贷：应交税费———地方教育费附加
3、凭证审核并过账：
凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账. 4、结转本期损益，编制凭证汇总表： 借:本年利润
贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目 借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报
本文来源：https://www.wddqxz.cn/24e5ae1b51ea551810a6f524ccbff121dc36c540.html
2023-03-29
