企业财务内控管理及风险防范策略

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企业财务内控管理及风险防范策略

作者：孙洪波

来源：《中外企业家》 2017年第9期



随着市场经济的发展和国际竞争的激烈，我国企业发展面临严峻的挑战，如何提高自身的优势、提升经营业绩，是每一个企业值得思考的问题。财务内控作为企业内部管理的关键抓手，对提高企业现代化管理水平有非常重要的作用。 在经营和发展过程中，企业为了能够确保财务安全，必须采取措施健全财务内部控制管理体系，提升企业会计信息质量。企业财务内控制度作为企业管理中不可或缺的重要环节，主要是通过一系列财务会计政策和方法，保证企业资金得到合理有序的利用，从而为企业发展提供强大的资金保障。积极的财务内控管理和风险防范措施，有利于经济效益的提高和企业管理能力的提升。因此，笔者结合财务工作实际，探讨了企业财务内控管理和防范的策略。

一、企业财务内控管理的内涵及基本原则

（一）企业财务内控管理的内涵

企业财务内控就是指在企业运营过程中，调节企业内部经营战略和财务活动，从而确保财务内控的有效实施。通常情况下，企业财务内控管理主要由两个层面组成：一是财务内控管理的监督和风险防范；二是企业内控管理的策略制定和实施。通过构建企业财务内控管理体系，不仅可以强化企业财务管理人员的财务责任和管理水平，同时也能够提高企业的财务内控管理成效、克服财务管理风险。

（二）企业财务内控管理的基本原则

首先，合法性原则。企业在进行财务内控管理过程中，一定要以国家的法律制度为准绳，在国家相关规章制度允许的范围内，制定与本企业发展相适应的财务内控制度。

其次，适应性原则。所谓适应性原则，就是企业财务内部控制管理制度应该根据企业的变化及时发生变化，一定要做到具体问题具体分析，根据企业财务运营的情况，及时改变或补充财务内控制度的内容。

最后，针对性原则。企业财务内控制度的建立，一定要根据企业的实际情况，针对企业财务会计中的薄弱环节设定内控制度，有效控制每个环节。

二、企业财务内控管理存在的问题

（一）体制机制不健全

根据现代企业组织运行管理理论，如果在企业运营过程中缺乏财务内控管理，企业面临的风险几率就会大大提高。对于企业的发展而言，财务内控管理制度的形成和后期的运营，对企业生产经营活动具有很重要的作用。首先，规章制度不完善。目前，从我国的企业财务运营来看，一方面，很多企业缺乏相应的内控制度规范，对财务工作人员玩忽职守的情况缺乏相应的规定；另一方面，有些财务工作者的专业技能、职业技能不高，整体的财务运行效率不高，造成了企业财务管理的混乱，影响了企业的健康发展。其次，监督机制不健全。部分企业对财务内控管理的监督流于形式，缺乏强有力的监督，内控管理作用收效甚微。

（二）财务队伍的素质有待提高


首先，财务工作人员的综合素质有待进一步提升。随着中国加入世界贸易组织，中国的企业面临强大的竞争对手，企业财务管理人员必须以身作则提升自身的能力和水平。但就目前情况看，很多企业的财务管理人员在专业技能、职业道德方面还存在一定的差距，其相关能力没有达到实施财务内控管理的要求，造成了企业财务报表的失真。其次，有些工作人员的工作态度有待优化。有些工作人员对工作不负责任，不能够及时把企业会计凭证向相关岗位进行交接，造成了生产和销售收入跨期入账的情况。最后，缺乏精细化的工作理念。在具体的财务工作过程中，出现原始凭证不全、账目不符、不实的情况，给企业发展造成了很大的损失，为企业财务风险埋下了祸根。

（三）内控管理的策略方案不完备

首先，企业财务内控管理的组织部门设定不平衡。很多企业中的财务管理职位存在代管、兼任现象，企业领导负责人、行政负责人兼任财务管理领导，或者将财务管理工作交给个人亲属代管，造成企业的财务管理制度管理混乱，组织机构结构不合理，财务部门对其他部门的财务控制能力弱，财务工作也得不到有效监督。其次，企业财务管理组织部门内部的职位、职务分配不平衡。很多重要职位被合并为一个，降低了财务内控管理的效果，也存在企业将多项财务工作集中交付一个岗位进行管理控制的问题，错误将财务内控管理认为是人员安排、物资分配上的浪费，造成财务内控管理策略方案的设计不科学，效用低下。

三、强化企业财务内控管理和风险防范的对策

（一）健全内控管理的体制机制建设

首先，完善企业财务管理组织机构建设。一般情况下，从两个方面进行组织机构的建设，一方面，实现财务管理职能部门的统一，做到职责明确；另一方面，实现财务管理职能部门的相互联系和配合，共同构成一个合理严密、功能齐全的财务内部管理机制。其次，强化财务内部控制的监督机制。企业应该对财务内控部门进行监督管理，明确财务内控管理工作的实体监督和程序监督，把监督管理落实到财务内控管理的每个事项和每个环节，确保企业财务工作的有序开展。最后，完善财务内控管理的考核激励机制。从管理学的角度看，激励是企业发展的关键。为了确保财务内控管理工作的有序开展，防止出现财务风险，必须要制定完善的考核激励机制。通过对各部门、各环节的考核，了解在财务内控管理中存在的问题，判断财务内控管理工作的成效是否明显。通过考核，对成绩突出（下转158页）（上接60页）的部门、员工进行物质或精神方面的激励，调动员工工作的积极性和主动性；对于考核落后的部门、员工应该进行相应的惩罚，必须做到奖惩统一，确保财务内控管理工作的有序开展。

（二）提高财务管理人员的综合素质

首先，提高企业管理人员的综合水平。企业应进一步明确管理岗位的风险，构建管理人员风险管理的培养体系，制定以风险管理为导向的内控管理机制，培养优秀的、专业化的管理团队，营造良好的企业财务内控管理氛围，提高企业内控管理的科学化，把企业风险降到最低。其次，强化财务工作人员职业素养。其一，强化对企业财务工作人员的职业培训。企业应高度重视培训的重要性，以讲座、外出学习、走访等形式，加强财务管理人员的职业素养，把财务人员的培训学习安排到日常工作中，形成一个常态化的机制，提高财务人员的风险防范能力，提高自身的财务管理水平。其二，要提高企业财务工作人员的准入门槛。随着世界经济一体化的推进，新业务越来越多，企业对财务人员的要求也越来越高，这就需要企业提高招聘财务人员的门槛，提高企业财务管理团队的整体素质，有效应对风险。最后，提高财务人员的职业道德素养。对于财务工作人员而言，职业道德素养非常重要，企业应该运用各种手段帮助会计人员树立正确的职业道德观，不断提高道德修养，抑制不良的工作作风。与此同时，企业还


要制定一套完整的检查考核制度。严惩违反法纪的人员，吊销其已取得的资格证书，把会计人员的道德水平高低作为其考核的一项重要标准。

（三）强化企业对外部投资的管理

在企业财务内控管理和风险控制中，外部投资管理是一个重要的方面。首先，管理企业的对外投资应注重以下几个方面的原则：第一，坚持安全原则，要确保资金、产品的安全性；第二，互利原则，要做到企业交易双方的互惠互利；第三，合法原则，在投资过程中一定要在法律规定的框架内进行，做到合规、合法。其次，企业在决定投资之前，应充分考虑和谨慎选择。在投资之前，企业相关部门应该了解和掌握被投资方的财务、运营、信誉情况，把调查结果及时上报董事会，董事会深层次分析企业的行业前景、信用度、运营状况，然后再决定是否给予合作和投资，这样就能够把风险控制在最低范围内，从根本上降低企业财务风险。最后，企业要核查自身的投资情况，及时发现投资过程中存在的问题并解决，防止风险扩大化。一旦出现了风险，应及时反馈，采取措施化解风险。

综上所述，企业财务内控管理工作不仅关系企业的资金安全，也关系企业的兴衰成败。不管是企业管理层还是普通的职工，都应该积极参与到企业的内控财务管理的过程中，不断完善企业内控管理制度的建设，提高企业全员的财务管理水平和能力，充分发挥财务内控监督的作用，最大限度调动财务工作人员的积极性和主动性，确保财务管理体系的有章可循，为企业风险控制提供必要的准备。只有这样，企业才能够发展壮大，展现出蓬勃发展的活力。

（作者单位：长春生物制品研究所有限责任公司）

（责任编辑：陈喜辉）

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