流动资产

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西方的流动资产管理大都以数学模型的建立和应用为其主要内容。例如：在现金管理上，有成本分析模式、存货模式、随机模式，来确定最佳现金持有量；在应收账款管理上，有应收账款的信用政策、信用期间、信用标准、现金折扣政策，确定应收账款的资金投放规模；在存货管理上，有经济订货量基本模型、基本模型的扩展，来决定进货时间和进货批量。这些模型归纳了流动资产管理中的各主要因素，并使其适应于既定的假设条件，让后在对既定的假设条件，使之向流动资产失误管理实际靠拢，并解决实际问题。这些设定假设条件和进行抽象数量分析的方法中对中国财务理论界是一种启迪，对一些成熟的管理方法可以借鉴。

流动资产管理理论与方法侧重于研究流动资金在流动资产各项目中的配置，提高流动资产的使用效率。前人对流动资产管理的研究按行业、企业规模、企业类型等的不同涉及多个层面，如：医院流动资产管理、建筑施工企业流动资产管理、高校流动资产管理、中小企业流动资产的管理等。

现代企业财务管理中对于流动资产管理的内容一般侧重于货币资金、应收账款、和存货三个方面。主要的内容表现在：最佳现金持有量的确定、应收账款的资金投放规模的确定、进货时间和进货批量的测定。

《中小企业流动资产管理研究》一文中，企业流动资产管理策略分为三种类型；（1）稳健型策略。指流动资产占全部资产的比例较高，同时保持较低水平的流动负债比例，使企业净营运资金水平提高、变现能力提高，使企业偿债风险和资金短缺风险趋于最小。（2）激进型策略。要求流动资产占全部资产的比例较低，同时提高流动负债的融资比例使净营运资金变小甚至为负数，使企业的资金短缺风险和偿债风险趋于最大。（3）中庸型策略。可分为两种：一种是流动资产占全部资产的比例较高，且保持较高的流动负债水平；一种是流动资产与流动负债占全部资产的比例同时下降，而固定资产的投资比例和长期资金融通比例同时提高，使企业风险居中。

《中西方企业营运资金管理比较》一文中比较分析了我国和西方中小国家在资金管理上的差异。

（1）西方企业营运资金的内外结合型管理。西方企业对于营运资金管理侧重点，在于优化资金结构，追求资金协调，强化资金定量控制。在采用手段上，追求企业内部用资金和企业外部融资结合；管理的重点上，以优化资金结构为主，通过优化资产结构、权益结构和对称结构，实现和保持良好的财务状况；在管理方法上，坚持定性分析和定量分析相结合。 （2）我国企业运营资金的内向型管理。我国对于营运资金的管理侧重点，在于节约资金占用，加强管理责任制。一向强调通过企业内部的各种管理措施，确保企业资金安全，保证生产经营活动的资金需要，降低企业资金占用，加速资金周转，强化企业资金管理责任制。如在加强产成品库存管理，监督成品的合理库存，搞好销售结算工作，及时收回销售货款。对于货币资金和结算资金的管理，必须遵守国家现金管理规定和搞好转账结算等。

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