新形势下强化建筑企业资金管理的思路

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新形势下强化建筑企业资金管理的思路

作者：钟强

来源：《财会学习》 2018年第35期



摘要：由于近来国家财政资金全面限制，以及金融机构对上游房地产行业贷款收紧，建筑行业也直接或间接受到波及，面临着前所未有的资金压力。如何做好自身的资金管理，防范资金风险，成为建筑企业管理的首要问题。本文阐述了建筑企业做好资金管理的必要性，分析了建筑企业当前资金管理的现状，并提出了加强资金管理的五点工作建议，希望对建筑企业有所帮助。

关键词：建筑企业；资金管理；强化；思路

众所周知，房地产行业与各行各业有较高的关联度，作为其下游产业的建筑行业也深受其影响。建筑业是中国经济的一个重要产业，对促进市场经济的发展起到了积极的作用。近年来房价的快速上涨给国民经济的发展和人民群众的生活带来了影响，因此国家对其实施了供给侧改革和宏观调控政策。当前，相关政策对作为甲方的房地产企业资金带来极大压力，建筑企业也受此连带影响，资金情势不容乐观。对建筑企业来说，研究如何做好自身的资金管理，防范资金风险，维持企业正常运营，具有十分重要的现实意义。

一、做好资金管理对建筑企业的重要意义

( 一) 做好资金管理工作可以使企业的经营管理水平得到提高

资金管理是建筑企业财务管理的一项主要内容，并占据着重要位置。资金管理贯穿于建筑企业从招投标、总分包到设计施工的全过程。资金管理的质量效果直接或间接地对企业管理水平的提高产生着重大的影响。

( 二) 做好资金管理工作可以使企业财务资金风险得到有效管控

企业发生财务资金风险一般表现为无力偿还到期债务或者当支付问题出现时实际资金支出偏离预算，造成企业运营资金困难。因此，企业如果结合施工项目的运行实际，采取相应措施，强化对运营资金的管理，就能及时发现和有效降低资金运行的风险。

( 三) 做好资金管理工作可以促进企业健康发展

资金的良性流转是建筑企业正常运营的必要条件，同时建筑企业的发展壮大也只有在资金的支持下进行。因此建筑企业要想保持健康发展，就必须加强企业资金的管理，提高资金的使用效益与效率，从而实现企业的战略目标。

二、建筑企业资金管理的现状

在当前形势下，资产负债率居高不下、运营资金短缺是建筑企业发展的短板，不少建筑企业因缺乏资金管理的方法与技术，流动资金短缺现象异常严重，主要体现在：

( 一) 没有健全的资金的风险管控体系

首先，没有树立较强的资金管理风险意识。“资金实力不足、财务杠杆较大、资金不足、负债率较高”四大因素给很多建筑企业带来了较大的风险隐患，主要原因是企业没有树立较强的资金管理风险意识。如果作为房地产行业的甲方资金出现困难的情况下，作为总承包方的建


筑企业因各种原因不得不为甲方垫资，用于支付建筑工人工资、供应商的建材款等，造成自身资金流转出现困难，这对与本身负债率高企的建筑企业来说，很容易导致资金链的断裂；其次缺乏相应的风险控制机制，部分建筑企业没有设立专门的风险防控部门，各部门对风险控制的责任不明确。当财务资金出现风险时，没有有效应对措施用以防范规避。

( 二) 没有完善的资金管理的制度

一些建筑企业对业务拓展十分重视，会花很多时间去承接项目，反而在资金管理方面花费的时间和精力相对较少，没有建立相应的预算管理制度，没有明确的资金管理责任，资金的使

用和监管不足。结果很可能给企业造成流动现金流不足等严重问题，影响企业正常的经营管理。

( 三) 没有相对丰富的资金的融资渠道

鉴于目前中国资本市场运行管理机制尚欠完善，建筑企业的财务杠杆越来越高，为此政府金融监管部门对其融资行为提出了更高的要求。大多数建筑企业难以通过发行债券和发行股票筹集资金。利用银行贷款维持企业正常的运行，是众多建筑企业无奈的选择，但随着宏观调控的深入与银根收紧，建筑企业通过银行融资的方式将越来越不能满足企业的经营发展需要。

( 四) 资金的管理模式有待改进

有的建筑企业承建多个施工项目，在各个项目所在地以分公司的名义开立一个或多个银行账户，众多的银行账户，导致资金管理日趋复杂。一方面，企业难以掌控各项目账户实际现金流动情况，也难以对其实施全程动态监督管理；另一方面，资金的分散使得其发挥使用效率不能如意，不能发挥企业整体管理综合效应。

( 五) 资金的预算管理有待加强

近年来，企业管理者逐步意识到了财务资金预算管理的重要性，实践中也加以应用。许多企业通过预算对资金进行科学分配，也取得了较好的效果。但是在企业实际执行过程中，也存在较多的不足。首先，资金预算缺乏客观性和科学性，资金预算仅流于形式，对企业未来的经营缺乏指导意义；其次资金预算缺乏执行力度，企业对资金预算的执行、控制和调整未给予足够的重视，缺乏对预算执行过程的检查监督和反馈。

三、新形势下强化建筑企业资金管理的建议

( 一) 加强对投资项目实施可行性论证

不当的投资决策会给企业经营管理轻则带来影响重则造成破产倒闭。因此，建筑企业在承接项目前务必采取严格谨慎的态度，对其进行必要的前期调查取证。首先进行实地考察研究，了解当地政府给予的优惠政策、融资政策、未来的市场前景，继而结合建筑项目的施工进度采用专业方法，客观评估项目的投资风险与收益。其次，要对甲方的整体资金实力、支付信用等情况进行调查，对风险提示较大的项目要坚决放弃；对施工方的资质、建材供应商的信用额度等进一步分析摸底，择优选择信誉高的施工单位和供应商。最后根据建筑项目各个阶段的资金预测，合理分配资金，根据合同进度向甲方及时申请进度款，支付供应商材料款及建筑工人工资等，确保项目资金流动顺畅，保证项目施工的顺利进行。

( 二) 合理安排用款计划

首先，要详细了解项目的实际资金需求量。集团总部应当按照各下属单位的资金预算，要求使用部门报告详细用款计划，提前报告未来2-3 个月的项目资金收支预测，据此全面了解企


业未来一段时间内的资金需求，以便对资金进行全面统筹安排。其次建立各部门的资金预算管理岗位。企业可在各项目( 分公司) 设立预算管理岗位，负责预算项目的实施进度，审核预算资金的使用情况，合理安排项目资金支付。最后要分析资金使用情况，加强对应收款的回收。督促销售部门及时催收应收款项，增加企业的运营资金的供应量，同时，根据合同及时支付应付款项，避免给企业的信用造成负面影响。

( 三) 建立并实施风险管理体系

首先，提高资金管理风险意识，注重项目投入资金的风险管控，对项目资金的去向实施动态管理，合理对财务资金风险进行管控规避；其次，建立完善并实施资金风险管控的指标体系。企业要通过行业市场、政府行业主管部门等各方面收集风险管理信息并结合企业风险管理的实际情况，建立完善企业自己的运营资金风险管控的指标体系，并落实责任严格实施。最后要充分发挥内部监督在资金管理中的作用，对企业各部门、项目的资金收支实施严格的审计监督，减少资金的违规支出与浪费。

( 四) 强化资金预算管理

建筑企业要全面实施预算管理，结合企业发展实际，对预算进行科学编制并严格执行，强化预算执行的全过程监督，分析并解决预算管理过程中出现的各种问题，年度末了应对上年度的预算执行情况进行绩效评价，通过持续不断的改进，实现对企业资金活动的全面控制，从而完善企业的资金管理制度。

( 五) 拓宽企业融资渠道，建立风险准备金

根据当前形势，建筑企业必须改变现行的资金筹集方式，逐步由单一的银行贷款向股权融资、债务融资或内外部融资相结合的多种方式拓展。此外，建筑企业可以通过联合开发、风险分担和利润分享等多种方法，提高企业融资能力。企业还可以建立风险准备金，以备不时之需。另外，大型企业集团可采取财务公司、资金池等形式，从企业内部筹措资金，统筹整个集团的资金，调配余缺，在对资金实施有效监管的同时，也提高了资金的使用效率。

四、结语

总之，资金管理的效果影响建筑企业的生存与发展，因此建筑企业做好运营资金管理十分必要。作者认为建筑企业做好运营资金管理，必须加强投资前对投资项目的可行性研究、合理安排预算资金使用计划、建立风险管理体系、规范资金管理制度建设、拓宽融资渠道等五方面工作，才能使运营资金持续满足企业日常经营管理的需要。

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