财务报表编制流程

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财务报表编制流程

1核实资产;

核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作,而且工作量大;主要包括：

①清点现金和应收票据;

②核对银行存款,编制银行存款余额调节表;

③与购货人核对应收账款;

④与供货人核对预付账款;

⑤与其他债务人核对其他应收款;

⑥清查各项存货;

⑦检查各项投资的回收利润分配情况;

⑧清查各项固定资产的在建工程;

编制财务报表中,在核实以上各项资产的过程中,如发现与账面记录不符,应先转入"待处理财产损溢"账户,待查明原因,按规定报此处理; 2清理债务;

企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理;对已经到期的负债,要及时偿还,以保持企业的信誉,特别是不能拖欠税款；其他应付款中要注意是否有不正常的款项; 3复核成本;

编制财务报表前,要认真复核各项生产、销售项目的成本结转情况;查对是否有少转、多转、漏转、错转成本,这些直接影响企业盈亏的真实,并由此产生一系列的后果,如多交税金、多分利润,使企业资产流失等;

4内部调账;内部调账转账是编制财务报表前一项很细致的准备工作;主要有如下几点：

①计提坏账准备;应按规定比例计算本期坏账准备,并及时调整入账;

②摊销待摊费用;凡本期负担的待摊费用应在本期摊销;


③计提固定资产折旧;

④摊销各种无形资产和递延资产;

⑤实行工效挂钩的企业,按规定计提"应付职工工资";

⑥转销经批准的"待处理财产损溢";财务部门对此要及时提出处理意见,报有关领导审批,不能长期挂账;

⑦按权责发生制原则及有关规定,预提利息和费用;

⑧有外币业务的企业,还应计算汇总损益调整有关外币账户;

5试算平衡;在完成以上准备工作之后,还应进行一次试算平衡,以检查账务处理有无错误;

6结账;试算平衡后的结账工作主要有以下几项：

①将损益类账户全部转入"本年利润"账户;

②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户;

③进行利润分配后,编制财务报表的年终会计决算报表

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