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精打细算—合理安排资本性支出——天津经研院典型经验介绍
作者：郑戍洁
来源：《现代经济信息》 2017年第16期
精打细算—合理安排资本性支出
——天津经研院典型经验介绍
郑戍洁 国网天津电力经济技术研究院
摘要：国网天津经研院(以下简称：我院)的资本性支出主要是电网工程建设支出，即在建工程支出。在我院现金流量支出中资本性支出占到90%以上，因此合理进行资本性支出的管理是我院资金管理的主要部分。本文详细介绍了经研院在资本性支出管理上的一些方法和手段，通过近一年的实践取得了良好的效果。
中图分类号：F275???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2017)024-0-01
一、合理安排资本性支出的目标描述
(一)必要性分析
在经研院的经济业务中，工程管理业务占近半数以上，工程资金支出占经研院资金支出90%以上，可见资本性支出管理是经研院资金管理的重要组成部分。由于涉及工程多，占用资金数额巨大，每个工程面临的实际问题复杂，因此合理安排好每一笔资金支出尤为重要。
(二)管理范围
根照国网公司提出“三集五大”体系建设要求，“大建设”利润中心转入经研院，使得经研院的资金使用量大幅增长，特别是工程资金支付占到全院资金使用90%以上，为此院领导深刻意识到身上肩负的责任重大，多次强调工程管理、资金管理的重要性，从年度资本性预算到月度现金流量预算，再到业务预算完成情况分析，始终得到了各级领导，业务部门，财务部门的高度重视。
(三)专业管理的指标体系及目标值
认真落实《财务集约化管理实施方案》(国家电网财〔2009〕1032号)确定的财务与业务集成保障要求的基础上，根据“三集五大”体系建设的实际情况，进一步做好财务与“三集五大”协同推进的各项工作。
二、资本性支出管理的主要做法
(一)深化预算集约调控
坚持战略引领和价值导向，突出全面预算的“全面性、协同性、严肃性”特征，健全完善财务与业务纵横一体化的全面预算闭环管理体系，持续提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。
1.深化全面预算管理。2.科学制定经营目标，统筹安排年度预算。3.进一步加强业务预算管控。4.严格预算执行控制。深化月度预算管控，严格资金支出控制。5.加强成本精益化管控。深化应用统一的标准成本核定预算，持续提升零基预算管理水平。优化专项成本结构，提高投入产出水平。6.强化预算绩效考核。健全完善预算指标体系，优化考核方法，充分发挥激励约束作用，确保经营目标有效。
(二)加强工程财务管理
全面实施基建标准成本，深化工程全过程财务管控，建立基建财务专项分析制度,强化工程竣工决算管理，加强关键风险管控，进一步提升基建财务管理水平。
1.充分利用基建标准成本。通过基建标准成本有效控制工程造价。
2.建立基建财务专项分析制度。开展基建财务定期和专题分析，动态掌握基建财务管理情况，不断夯实和改进基础工作。
3.加强工程财务风险管理。
4.强化工程其他费用和财政性资金项目财务管理，规范费用列支渠道。
(三)完善组织体系
1.加强组织领导。成立领导小组和综合协调机构；安排负责人，做到一级抓一级，层层抓落实，精打细算，合理安排资本性支出。
2.精心安排部署。严格按照公司要求，结合企业实际，制定科学合理的实施方案，严格履行制定的工作程序，合理安排工作进度，精心组织实施，确保预算工作有力、有序地开展。
(四)具体做法
在2013年工程资金使用预测时，我院吸取了以前年度其他单位资本性预算编制不合理，预算数过大的教训，在进行年度预算时，对于市电力公司下达的投资计划项目，我院财务部门积极组织工程管理部门认真分析每个工程项目的计划节点，以工程安排的时间节点为依据，充分考虑外部因素的影响，以下达的投资计划为基础，谨慎安排工程在全年的资本性支出，做到有理、有据。
在编制每月的现金流量预算时，我院财务部门要求工程部门必须提供下月资金支出的依据，经过财务部门工程财务人员审核，只有合同、发票、进度单等资金支付必备条件全部齐全的条件下方可填报现金流量预算表单，填报后的表单需要经过技经部门领导确认、主管该部门的院领导审核、财务部门预算专责审核、财务部负责人审核后方可上报市公司。同时由部门主管领导，部门负责人签字盖章，财务部门留存。当月支付的资金必须在上月预算范围内，对于没有预算的资金支付，财务部门会拒绝支付。月末财务部门会将全院各部门的现金流量预算完成情况进行逐一汇总排名，并进行点评，对于排名倒数的两家部门及预算完成差异率在1%以上的部门，财务部将在院长办公会上进行点名，督促各部门合理进行每月的现金预算，增强各部门保质保量完成现金预算的意识。
三、评估与改进
在进行全年资本性支出预算时，我院财务资产部会同工程管理部门多次召开研讨会，分析市电力公司下达的工程项目所处于的阶段，分析一年中工程的进度，分解工程全过程中的现金
支出，依据工程进度安排资金进度，制定合理的资本性支出额度。同时出台多项考核指标，建立预警机制，每月进行预算执行情况的通报，出现异动及时调整，有效控制资金支出。
通过近半年的努力，取得了一定的成效，达到了资金支出与时间进度相匹配，大大减小了我院现金支出预算执行偏差率。经过半年多的强化管理和公司相关部门的积极努力，工程部门的资本性预算完成情况已由原来的最后一名一跃晋升到全院名列前茅，每月现金流量预算完成率均能控制在1%以内。年初资本性预算是按照工程当年进度进行的预测，目前工程实际进度与年初预计的进度差异不大，为按时完成年度资本性预算打下了良好的基础，截至到8月末我院资本性预算完成率达到72%，较好地完成了年度资本性预算。
经研院将在基本实现“三集五大”建设目标基础上，进一步持续提升财务集约化管理水平，着力将财务集约化向纵深推进，进一步加强成本精益化管理，深入应用基建标准成本，切实发
挥标准成本管控功能，落实基建全过程财务管理，切实抓好关键环节管控，有效控制工程成本。
运用好企业资金，提高资金使用效率，关系到企业运行成本的高低和效益的好坏，因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义。经研院始终将企业资金管理作为财务管理的重要部分，在今后的工作中总结以前好的管理经验，不断开拓新的管理手段，使经研院的资金管理做到更加合理，资金使用效率更加有效。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/20451ed7cdc789eb172ded630b1c59eef9c79a12.html
2023-01-27
