加强部门决算分析 提高财务管理水平

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加强部门决算分析 提高财务管理水平



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部门决算分析，是以部门决算报表为主要依据，采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，通过对行政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指标的比较分析，对行政事业单位财务状况和绩效做出判断、评价和预测的一项管理活动。XX年是政府收支分类改革实施的第一年，部门决算数据具有承上启下的重要作用，做好部门决算分析尤显重要。在编制部门决算时，对本会计年度的收支数据的分析，有利于今后年度的预算编制和经费管理。决算编制人员应充分有效的利用丰富的决算数据资源进行分析，为改进单位的管理水平提供必要而正确的决策支持。

做好支出预算执行工作,打好决算分析的基础。财务人员要对单位的机构设置、人员配置和职责定位了然于胸。密切关注本单位工作进展情况，如各专项整治行动等。根据工作开展进度科学合理地调度资金，确保各项重点支出。严格管理，防止专项资金被挤占、挪用和损失浪费。要有集中财力办大事的理财思路，合理安排开支，避免年度费用增支。认真研究实际工作中存在的问题，增加专业知识和单位业务知识的积累，提升职业判断能力。由于日常监管同专项整治








紧密相联，各项费用支出根据工作实际按匹配原则或大数原则科学划分，合理列支。认真做好账务核对工作，发现差错及时更正，不能到编制决算报表时再临时调整数据，为决算分析做好基础性工作。防止把决算分析做成数据汇总。主动同领导、同事进行交流和沟通，倾听各方的意见和看法，多角度透视单位的财务状况和事业成效。将财务会计工作同单位的整体工作联系起来，才有可能扎实的做好决算分析工作。

深入分析决算数据，充分发挥决算作用。按照财政部门规范和统一的部门决算填报口径，强调决算编报与单位预算衔接，有利于进行预、决算对比分析。决算数据是财务收支计划实际执行的结果，是预算执行情况的全面反映，它将检验年度预算编制的合理性和准确度，也是为改进和加强预算收入和支出管理服务。财务人员不能只重预算而轻决算;只重决算编制而轻决算分析，充分发挥决算数据的使用价值，把决算数据中包含的预算管理方面的信息反映出来，因此，决算分析不能停留在报表数据文字化，罗列多、分析少。要深入数字背后看问题，发现问题的本质，利用趋势分析、结构分析等方法，对不同时期决算报表中同类指标的历史数据进行比较分析，从而确定财务状况的变化趋势和变化规律。分析各费用增幅是否合理，对异动费用项目重点分析，如商品和服务支出中各类费用支出等。深度剖析同一时期各项财








务指标内部结构及不同项目的百分率，如项目经费占总收入的比重等。利用资产负债率分析单位是否存在不合理债务。只有充分体现部门决算的“真实、准确、全面、及时” 才能充分发挥决算作用。体现政府收支分类改革成效。 部门决算分析要正确评价本单位的财务状况和取得的事业成效，不仅要看钱花得如何，同时更要看事情办得怎么样。从财务管理的角度进行全方位分析，客观体现财务状况变化的真正原因，综合运用“图”“表”形式，简单、直观的把分析结果表达清楚。为发挥好参谋和助手作用，提高单位的财务管理水平提供有力的技术支撑。

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