XXXX农村商业银行利润分配及拨备提取管理办法

2022-04-10 01:47:20 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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XXXX农村商业银行利润分配及拨备提取管理办法

第一章总则

第一条为了加强XXXX农村商业银行（以下简称“本行”)的利润分配及拨备提取管理，为了规范利润分配及拨备提取行为，根据《商业银行法》、《农村商业银行管理暂行规定》、《金融保险企业财务制度》、《XX省农村信用社财务管理实施办法》等规章制度，结合本行实际，特制定本办法。

第二条本行的利润分配及贷款损失拔备的提取比例由董事会按照有关规定及实际情况确定，并经股东大会通过后执行。

第三条本行的利润分配及贷款损失拨备的提取比例，必须上报银监部门备案，并接受银监部门的审核监督。

第二章利润分配的管理

第四条本行的利润分配由本行财务会计部负责组织实施，进行分配核算。各支行（部）不得办理利润分配。

第五条本行参加分配的利润必须是净利润。在形成净利润前，本行应按有关规定提足各项提留。主要包括：应付未付利息、工会经费、教育经费、养老保险金、各种待摊费用、管理费、按照资产五级分类情况足额计提贷款专项损失准备和坏账准备、固定资产折旧、营业税及附加等。

第六条本行净利润的确定。本行净利润包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算：净利润=利润总额一所得税

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+以前年度损益调整营业利润=营业收入一营业支出一营业税金及附加

第七条利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第八条本行有历年亏损挂账的，应按有关规定及一定比例弥补亏损挂账。第九条利润分配。应按规定提取资本公积和盈余公积，并实施稳健的利润分配政策：当年利润应首先弥补历年亏损；对历年亏损未弥补完或资本充足率未达标的，在没有第三方自愿承诺的前提下，应严格执行有关股金分红的规定，且分红一般应采取转赠股本的形式；没有历年亏损或历年亏损已弥补完，且资本充足率已达标的，应限制分红比例，分红总额一般不得超过当年盈利的50％。

第十条本行发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在税前弥补，下一年利润弥补不足的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。第十一条股金分红。

（一）股金分红按照“制定分红方案、董事会审议、股东代表大会通过、发放股金红利”的程序进行。

（二）对入股股东所缴纳的股金只分红不保息，本行当年亏损不得对股东分配股金红利；

（三）分红计算以年为单位，按入股时间×入股金额×相应的分红比率。分红标准按当时公布的标准执行；

（四）股金分红时间为每年年终决算后，次年1月（一季度前）分红兑现，如在年度财务决算前办理退股的，不支付当年的股金红利。

第十二条股金分红应按国家规定缴纳相关税金。其税金应由本行财务会计部门代扣和代缴。

第三章拨备提取管理

第十三条贷款损失拨备的提取由本行财务会计部组织实施，会计结算部门设专户管理。各支行（部）不得进行拨备的提取。

第十四条贷款损失拨备率。是指应计提贷款损失准备与不良贷款余额的占比。

第十五条实际贷款损失拨备覆盖率。是指实际计提贷款损失准备与不良贷款余额的比例。

第十六条贷款损失准备充足率。是指实际计提贷款准备与（应计提的贷款损失准备的比例）不良贷款预计损失额的比例。

第十七条贷款损失准备。是指一般准备、特种准备与专项准备之和。第十八条计提拨备。本行按照《金融企业呆账准备提取管理办法》计提一般准备和根据本行经营能力逐年提高计提资产减值准备的比例。

（1）实行贷款五级分类管理后，本行可按照关注类贷款2%、次级类贷款25%、可疑类贷款50%、损失类贷款l00％(其中次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%)的比例提取贷款损失准备。

（2）对贷款以外风险资产的减值准备提取比例、可根据以往经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。

（3）各项减值准备金年末余额不得低于风险资产年末余额的1％。

（4）在税收上，各项减值准备金（呆账准备）年末余额占风险资产年末余额1％的部分，在企业所得税前扣除，超过1％的部分要进行纳税调整。第十九条建立贷款风险识别制度、贷款损失准备的评估制度和贷款损失核销制度，正确提取减值准备，按规定程序及时核销贷款损失。

第二十条本行收回已核销的贷款时，必须按规定程序调整相关账务，并按已核销的该笔贷款金额，将收回的本金部分记入贷款损失准备科目。

第二十一条第二十二条

第四章附则

本办法由XXXX农村商业银行负责解释和修订。本办法自发文之日起施行。