浅析企业财务内部控制存在的问题及应对措施

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浅析企业财务内部控制存在的问题及应对措施

企业财务内部控制是指企业在内部，为了保障企业财务活动的正常进行和信息的真实性，通过设置各种措施和制度，加强对企业财务活动的规范、管理、监督，从而达到保障企业财务安全的目的。

然而，在实际操作中，企业财务内部控制也存在一些问题，主要表现在以下几个方面。

首先，企业内部控制制度不健全、应用不全面。在企业管理中，制度不仅仅是口头上订立的，更需要建立有效的制度体系，包括制度的修订、审批、执行情况等。但在某些企业中，缺乏完备的财务制度体系，也缺少有效的考核机制和执行手段，导致制度无法有效执行。

其次，企业内部控制的管理体制不完善。企业内部控制的管理体制应该是一个完整的体系，包括管理层面、技术手段和人员相结合，并及时做出有效的控制措施。但在实际操作中，一些企业的管理体制并不好，缺乏有效的人员配置、统一管理和制定优惠措施等等问题。

第三，企业管理层和财务部门对内部控制意识存在较大差距。企业财务管理人员和管理层在内部控制方面意识存在问题，缺乏对控制意义的深刻认识，而只是将其视为管理层面的一种表面行为或者是规定。同时，财务人员的素质普遍较低，对于内部控制的具体操作方案不熟悉，也没有遵循规范的流程办理，甚至存在欺瞒管理层的情况。

第四，企业财务管理信息化水平偏低。 在当前信息化快速发展的大背景下，企业财务管理人员应该借助信息化技术，提高管理效率和精度，从而降低企业成本。但是，部分企业财务管理人员对信息化水平缺乏系统的认知，不了解信息化对企业和财务管理的重要性，从而没有继续提高信息化水平，未能充分利用先进信息化技术手段来支持内部控制工作的进行。

因此，企业财务管理人员应该采取一定的应对措施来解决这些问题，包括： 首先，企业财务部门和管理层应该重视内部控制，树立内部控制概念，并建立完备的财务管理制度和管理流程，口头承诺制度的推出，需要作出一系列的政策、法规、流程等等方面的执行内容。

其次，企业应该加强管理体制的建立，使员工清晰明确自己的职责与权利，并划分出职责范围，以保证每一个职业的效率与规范性。

此外，企业应该加强内部资料与信息的管理，使之更规范、精确和及时， 确保可靠信息的及时更新、核实和监督。例如，可以引进管理信息系统、业务系统与ERP等多种信


息化手段，以提升内部信息处理的自动化和准确性，自动处理信息的收集、记录、查询等业务降低财务管理人员的人工操作。

最后需要加强对财务管理人员的培训，提高其财务管理及业务水平，增强内部控制意识，以便更好的、更规范的把内部控制制度落实到具体的财务管理实践当中，及时纠正存在的问题，从而逐步提升内部控制的有效性和可行性。可以透过各种方式，如工作坊、业务培训、岗位技能培训、信息系统培训，建设内部控制人才库，加强内部控制管理的依赖性和可行性。

总之，充分发挥内部控制在企业财务管理中的作用，需要企业财务管理人员从以下几个方面入手：加强制度完善和落实、完善内部控制管理体制、注重内部控制意识的提高、提高信息化水平等等。企业财务管理人员应该更加重视财务内部控制这一环节，保障企业的财务安全，增强企业核心竞争力。

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