现金流量表在企业财务管理中的作用

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现金流量表在企业财务管理中的作用

摘要：随着现代社会的飞速发展，社会各界对企业的发展提出了更高的要求。企业经营管理中，为了确保企业具备市场竞争力，从而提出更加实用的经营投资方案，企业管理者应注重企业内部财务管理的加强，密切掌握企业现金流动状态，以提升企业现金使用率，确保企业发展中资金运转充足。现金流量表的编制可增强企业资金管理，可确保企业未来财务状况预测准确无误，从而降低企业投资风险。财务管理中的现金流量表对企业发展有着极大现实意义，现金流表信息中包括了企业一定会计期间现金流量信息，有助于企业决策层及其管理人员深层掌握企业财务状况，从而正确评估企业经营效益、规避企业财务风险、预测企业发展投资。

关键词：现金流量表；企业；财务管理；地位；应用

企业作为市场主体之一，企业的发展离不开资金，保证企业资金稳定，实现资金投资利益最大化是企业财务管理工作的重要内容。现行社会发展形势下，企业对现金资产的流动状况越来越重视，企业现金资产是企业再投资的保障，全面了解企业现金资产有助于企业再投资决策制定。而企业要想制定科学的经营决策，就必须借助现金流量表来掌握企业现金的使用情况，通过现金流量表，可以全面的了解企业现金流向，以此作为企业经营决策制定的依据，进而为企业的发展带来好的效益。

1 现金流量表与财务管理的介绍

所谓现金流量表是指能够反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，它详细地描述了企业的经营、投资与筹资活动所产生的现金流，对企业的发展有着重大影响。现金流量表作为一个分析工具，是企业财务管理水平高低的评价手段，是企业制定经营决策的重要依据。而企业财务管理是在既定目标下对企业资产的一种管理活动，财务管理工作的好坏关系到了企业的发展。在企业财务管理中，现金流量表是一个财务管理工作意向重要的工作，科学、合理的标志现金流量表可以为企业财务管理提供数据保障，从而提高企业财务管理水平，有助于企业的发展。

2 现金流量表在企业财务管理中的作用 2.1 提高企业对现金的管理能力

现金流量表是反映某一会计期间现金流动情况，是企业财务管理的重要内容。对于企业而言，资金是企业生产的保障，保证企业资金充足是提高企业活力的关键。而现行形势下，企业对现金流动情况越来越看重，保证企业现金充足、稳定有助于企业进行再投资，而企业要想全面的了解现金流动情况，需要借助一种有效的分析工具，而现金流表恰好满足了企业财务管理需要。现金流量表包括了企业经营性现金流量、企业投资活动性现金流量和企业筹资活动性现金流量，通过现金流量报表，企业财务管理者可以对企业现金进行有效地管理，根据企业实际现金流向，做出科学的决策，提高企业现金的利用效率，从而提高企业资金管理能力。

2.2 有利于企业实现财务管理

对于企业而言，企业的经营活动需要资金，而资金需要财务管理部门对企业现行运行形势进行综合分析，只有解决了资金问题，才能更好地开展各项投资活动。但是，在市场环境下，企业经营活动存在着很大的不确定性，会面临着较大的风险，一旦企业经营活动出现风险，就会威胁到企业的发展。而现金流量表作


为一种分析工具，应用现金流量表，有助于财务管理目标的实现，降低企业经营风险。现金流量表反映了企业现金流动情况，通过现金流量表的分析，可以全面了解企业经营活动的盈亏，如果企业的现金净流量值为正值，能够满足企业现金支出的需要，说明企业有维持经营活动的能力，从而实现效益最大化。 2.3 为企业经营决策提供科学依据

现金流量表与企业财务管理工作之间存在必然的联系，保证现金流量表的科学性、真实性、严谨性有助于企业财务管理者更好地开展财务管理工作。现金流量表反映了企业现金流动情况，而在财务管理工作中，以现金流量表为依据，通过对企业现金流量表和损益表、资产负债表进行综合分析，可以了解企业运营盈利情况，找出企业当前经营中的薄弱环境，从而再投资、再决策提供重要的参考依据。

3 现金流量表在企业财务管理中的具体应用 3.1 现金流量表中偿债能力分析

所谓偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务和短期偿还的能力。对于企业而言，企业有无支付现金的能力和偿还债务的能力是企业能够稳定发展的关键，而企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。在财务管理中，通过现金流量表，可以对企业长期偿债能力和短期偿债能力进行综合分析，确定企业债务各项指标。同时，由于现金流量表能够反映企业现金流动情况，通过分析可以掌握企业资金动向，从而保证企业有足够的现金来支付债务。 3.2 现金流量表中获利能力分析

企业作为市场主体之一，企业参与市场的各项经营活动都渴望获得利润，只有获利，企业才能获得富裕的资金进行再投资。而企业的获利能力与企业的营业利润率、净资产收益率和资本收益率等指标有关。在企业财务管理中，通过现金流量表，可以了解与企业获利能力相关的指标，从而对企业的获利能力进行综合判断。

3.3 现金流量表中的财务结构分析

在企业财务管理中，企业现金流量标的结构分析主要体现在企业的筹资、投资以及经营资本三个方面，这三种资金结构分别对应了企业的现金流入、现金流出和现金净流量。以往，财务人员在财务管理中很难具体把握企业筹资、投资和经营资本的实际情况，使得企业经营面临着较大的风险，而应用现金流量表，可以帮助财务管理人员更好地了解财务结构，有助于企业高层掌握企业的筹资、投资以及经营活动，确保企业各项活动获得良好的效益。 4 现金流量表在企业财务管理中有效应用的措施 4.1 观念的转变

现金流量表是一项重要的工作，它关系到了企业财务管理工作效率和水平，而企业财务管理工作的好坏直接关系到了企业自身的经济效益。现阶段，企业对现金流量表的认识还不够全面，以至于现金流量表难以在财务管理中发挥应有的作用。企业要想提高财务管理水平，就必须从观念上作出转变，要全面、正确的认识现金流量表在企业财务管理中的作用和地位，要重视现金流量表的编制工作，确保现金流量表能够全面地反映企业经营状况，从而更好地方便企业开展财务管理工作。

4.2 加大专业人才的培养

在企业财务管理中，要想发挥现金流量表的作用，就必须加强财务管理人员的专业教育，只有不断提高财务人员的专业水平，才能提高现金流量表的科学性、


严谨性，从而提高企业财务管理水平。针对财务管理人员，要加强他们在现金流量表专业知识和能力的培养，提高他们的专业水平，同时，要加强素质教育，提供他们的职业素养，要不断督促财务管理人员去学习，熟悉现金流量表的编制，从而更好地发挥现金流量表的作用，促进财务管理工作的高效开展。 4.3 加强财务业务的监管

现金流量表能够反映集团企业的经营状况、现金流量，是企业经营战略决策的依据。而要想发挥现金流量表在企业财务管理中的作用，就必须保证现金流量表的真实性、严谨性。基于现金流量表业务的真实性、严谨性，企业有必须加强财务业务的监管。首先，企业要完善相关监督机制，对财务业务进行全面的监督，落实检查机制，确保财务业务高质量、高效率地进行；其次，要完善财务业务管理制度，加强管理，落实责任制，将财务业务相关责任到人的身上，从而更好地规范业务人员的行为，保证各项工作的有序进行。另外，企业要善于利用信息技术促进工作方式的转变，从而提高现金流量表工作效率。 5 结语

综上，在企业财务管理中，现金流量表发挥着重要的作用，是企业提高财务管理水平的有效途径。对于企业而言，企业应当认识到现金流量在企业财务管理中的地位和作用，要善于利用现金流量表这种工具来指导财务管理工作，从而提高财务管理水平。而要想发挥现金流量表在财务管理中的作用，企业加强工作人员的教育，要加强财务业务的监管，保证现金流量表所统计的信息真实，从而为企业财务管理工作提供科学的依据，推动企业的又好又快发展。 参考文献：

[1]张沛宇.现金流量表在企业财务管理中的地位及应用[N].赤峰学院学报（自然科学版），2013，23：55-56.

[2]张楠，徐鹏.试析现金流量表在企业财务中的具体应用[J].中国集体经济，2015，06：92-93.

[3]卢婷.现金流量表与利润表在企业财务管理中的作用[J].合作经济与科技，2015，13：149-150.

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