固定资产审计工作报告

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15．4．7 固定资产审计工作报告

固定资产审计工作报告

×××总经理：

根据总公司内审计划的安排，我部派×××等二人审计小组，于 年 月 日至 月 日，对总公司所属××厂进行固定资产审计。

一、基本情况

该厂 年的固定资产原值 万元，设备保养、完好率、利用率在公司系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。

二、主要问题及处理意见

（一）固定资产的账、卡、物不实

经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床×台，设备科的设备卡片只有 台。

经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给××市加工厂普通车床 台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍提折旧，近两年共提取折旧 元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。

（二）擅自确定折旧率，多提折旧

该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率。

经审查 年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反《固定资产折旧试行条例》的，应该改按我公司统一规定的 %净残值比例，重新计算确定折旧率，并


报总公司批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。

三、附件：审计工作底稿

审计工作底稿

审计对象

总公司所属××厂

审计项目

固定资产审计

内容摘要

设备保养、完好率、利用率在公司系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题

1．固定资产的账、卡、物不实 2．擅自确定折旧率，多提折旧

1．加强内部管理，严肃纪律，严守国家和公司法规

2．对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批 （略）

发现的问题

评价及建议

审计对象意见



审计部门：总公司审计部审计工作组 审计组长：×××

报告日期： 年 月 日

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