工程材料审计报告

2023-08-11 05:38:15   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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工程材料审计报告



根据公司审计工作计划和安排,对XX项目物资内控管理进行了审计。本次审计主要通过检查财务凭证原始材料单据,对物资采购、验收、出入库、库存等物资管理环节的合理性进行审计。通过审计,了解被审单位物资管理状况,发现和改善物资管理存在的不足,进一步规范被审单位物资管理提高被审单位的物资使用效益。审计情况如下:

1、自购材料未附合同

2、砂石材料未经材料部门验收入库、出库。

3该项目大部分柴油验收单数量、单价与发票上的不一致,且指填写了“计划价”栏,未填写“原凭证所计”栏,验收单上数量比发票上数量多,单价比发票单价低,总金额相同。经了解,因加油站在单价上给项目部有一定优惠,但发票上单价不能按优惠单价开具,所以实际加油数量比发票上的加油数量多,柴油验收单上的数量才是实际数量,因总金额一致,所以存在证证不相符的情况。填写材料验收单时,发票上数量、单价、金额应填写在“原凭证所计”栏,实际加油数量、单价、金额应填写在“计划价”栏,此为规范的填写方式。

4、油料出库使用《油料领发登记表》,耗用时应使用《材料消耗统计表》,不应直接在《油料领发登记表》计算金额进行柴油耗用,《油料领发登记表》只用于油料仓库发油数量登记。

520106月转16号凭证附件,0014384材料验收单无水泥对账清单作为附件。

6、部分凭证签字不全。 审计建议:

(一)物资计划、采购与财务付款方面

大宗物资采购应有项目物资计划申请单,项目物资采购申请单,询价单,公司采购审批回复单,订立采购合同,入库单,出库单,材料报表,盘点表分月进行分类归档保管。物资付款核对材料入库及确认单是否完整,严格执行审批程序进行付款。发票审验:增值税普票应核对购买方名称,纳税人识别号,地址电


话,开户行及账号,材料名称,规格型号,计量单位,数量,金额,销售方名称,纳税人识别号,地址电话,开户行及账号,开票人是否规范填写无误,销售(章)必须是发票专用章,如果不符,可以拒收。公司财务在审核付款条件时,在申请付款单后附送发票、入库单等必要附件,并审核相关工作环节负责人签字是否完整;原始单据审核人应对程序完整性负责;对于已耗材料,材料供应商未提供发票应及时预点材料入库,待收到发票再作相关账务处理;

2、财务和物资两个部门每月进行核对,找出双方差异原因,根据具体情况进行处理或调整,达到财务与物资核算一致。 (二)物资入库、出库、仓储管理方面

1、项目应建立物资验收制度并严格执行,所有物资应分类验收合格后方可入库,并填写材料验收单。材料验收单应填写连续的自编号,按要求划分材料类别,材料的各种信息必须与票证一致,相关人员签字齐全,对于市场价格随时变动的物资(如柴油)可设置合理的计划价,方便账务处理。

2、项目部应建立物资领用制度并严格执行,仓库物资领用必须先填写物资申领单,相关部门负责人签字后方能到仓库领取物资。

3、物资出库单应设置连续的自编号,填写内容准确、清晰、完整,相关人员签字齐全。

4、物资台账必须根据出、入库单进行及时登记,保证帐证相符、账物相符;应及时整理归档、装订成册。

5、定期盘点库存物资,保证账实相符,对帐实不符的机具、物资,按规定进行调整;在以后的工作中必须严格执行定期盘点制度切实做到物资帐实相符,不得出现帐外物资。

6、建立废旧物资管理制度并建立废旧物资台账,实时掌握废旧物资信息 8、配备专业材料管理人员,规范材料管理





审计人员:






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