注册会计师财务管理财务分析指标

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一、偿债能力状况分析 短期偿债能力分析：

1、流动比率= 流动资产 / 流动负债

2、速动比率= 〔流动资产-存货〕 / 流动负债 3、现金比率= 〔现金+现金等价物〕 / 流动负债 4、现金流量比率= 经营活动现金流量 / 流动负债

5、到期债务本息偿付比例= 经营活动现金净流量 / 〔本期到期债务本金+现金利息支出〕

长期偿债能力分析：

1、资产负债率= 负债总额 / 资产总额 2、股东权益比例= 股东权益总额 / 资产总额 3、权益乘数= 资产总额 / 股东权益总额 4、负债X比例= 负债总额 / 股东权益总额

5、有形净值债务率= 负债总额 / 〔股东权益-无形资产净额〕 6、偿债保证比率= 负债总额 / 经营活动现金净流量 7、利息保证倍数= 〔税前利润+利息费用〕/ 利息费用

8、现金利息保证倍数= 〔经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税〕现金利息支出

二、营运能力分析

1、存货周转率= 销售本钱 / 平均存货

2、应收账款周转率= 赊销收入净额 / 平均应收账款余额 3、流动资产周转率= 销售收入 / 平均流动资产余额 4、固定资产周转率= 销售收入 / 平均固定资产净额 5、总资产周转率= 销售收入 / 平均资产总额 三、盈利能力分析

1、资产酬劳率= 净利润 / 平均资产总额 2、净资产酬劳率= 净利润 / 平均净资产

3、股东权益酬劳率= 净利润 / 平均股东权益总额 4、毛利率= 销售毛利 / 销售收入净额 5、销售净利率= 净利润 / 销售收入净额 6、本钱费用净利率= 净利率 / 本钱费用总额

7、每股利润= 〔净利润-优先股股利〕 / 流通在外股数

8、每股现金流量= 〔经营活动现金净流量-优先股股利〕 / 流通在外股数 9、每股股利= 〔现金股利总额-优先股股利〕 /流通在外股数 10、股利发放率= 每股股利 / 每股利润

11、每股净资产= 股东权益总额 / 流通在外股数 12、市盈率= 每X价 / 每股利润

13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入x100%

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四、开展能力状况分析

1、营业增长率= 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额 2、资本累积率= 本期全部者权益增长额 / 年初全部都权益 3、总资产增长率= 本期总资产增长额 / 年初资产总额

4、固定资产成新率= 平均固定资产净值 / 平均固定资产原 财务分析相关指标总结 一、偿债能力指标 〔一〕短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=〔流动资产-存货-其他流动资产〕÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 〔二〕长期偿债能力指标

1、资产负债率〔或负债比率〕=负债总额÷资产总额 2、产权比率=负债总额÷全部者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

4、长期资产适宜率=〔全部者权益+长期负债〕÷非流动资产 二、营运能力指标

〔一〕流动资产周转情况指标 1、应收账款

〔1〕应收账款周转率〔次〕=营业收入净额÷平均应收账款

〔2〕应收账款周转天数〔平均应收账款回收期〕=360÷应收账款周转率 =〔平均应收账款×360〕÷营业收入净额 2、存货

〔1〕存货周转率〔次〕=营业本钱÷平均存货

〔2〕存货周转天数=360÷存货周转率=〔平均存货×360〕÷营业本钱 3、流动资产

〔1〕流动资产周转率〔次〕=营业收入净额÷平均流动资产 〔2〕流动资产周转天数=360÷流动资产周转率 =〔平均流动资产×360〕÷营业收入净额 〔二〕固定资产周转情况指标

1、固定资产周转率〔次〕=营业收入净额÷平均固定资产 〔三〕总资产周转情况指标

1、总资产周转率〔次〕=营业收入净额÷平均固定资产 三、盈利能力指标

〔一〕主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100％ 〔二〕本钱费用利润率=利润总额÷企业本钱费用总额×100％

〔三〕总资产酬劳率=根本获利率=〔利润总额＋利息支出〕÷平均资产总额×100％ 〔四〕净资产收益率=〔净利润÷平均净资产〕×100%

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