企业财务诊断内容及清单参考

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企业财务诊断内容及清单参考

一、企业财务诊断内容(参考)：

１、财务基础工作诊断

对企业建立的财务管理制度、财务管理组织机构、定额管理制度、原始记录及计量等一系列财务基础工作进行调查分析，作出合理评估，提出改进建议； ２、财务状况综合诊断

对企业的财务状况进行的综合诊断与分析，包括：变现能力分析、资产管理效率分析、资本结构分析、获利能力分析及综合性财务指标分析等； ３、筹资管理诊断

对企业筹资的结构、效果、工作过程等的分析，包括：筹资环境诊断、筹资原则及执行情况诊断、资本结构诊断等； ４、投资管理诊断

通过对企业投资方向和投资效果的分析，从财务角度对企业的投资项目做出评估； ５、营运资金管理诊断

通过对企业流动资产、流动负债及其相互关系的分析诊断，增强企业抗拒财务风险的实力，提高企业的获利能力； ６、成本管理诊断

通过对企业成本管理工作现状的分析，进一步完善成本管理工作，以达到降低成本和损耗，提高经济效益的目的。包括：成本管理制度诊断；执行成本管理诊断及期间费用管理诊断等； ７、财务人员的培训（方案实施的人员准备）

针对财务诊断中发现的问题，对相关人员进行培训，提高企业经营管理人员的素质，使诊断后的改善方案得以顺利实施，以适应企业经营发展的需要。 二、财务诊断尽职调查清单(参考) 1.会计组织、帐簿组织、事务处理： (1)会计组织符合会计原理吗

(2)帐簿组织适合企业的实际情况吗?

(3)每月都做试算表吗?及时性和适用性如何? 2.资本结构：

(1)资本结构(相对于经营资本、自有资本和借入资本的比例)合适吗? (2)与自有资本相比，借入资本是否过多? (3)从流动资产来看，短期负债是否过多? (4)与销售额相比，应收货款是否过多?

(5)固定资产是否超过自有资本和长期负债的总和?

(6)应收货款、库存(原材料、在制品、成品)、固定资产投资的状况，是否对筹措资金和经济核算带来不良影响? 3.资本运用：

(1)应收货款总额的限度及库存量是否确定得合理?资本运用是否有效率? (2)应收货款的回收、管理做得是否适当?

(3)资金的固定投资状况，以及以此为基础的资本运用状况是否有问题? (4)对固定资产的投资是否过大?

(5)经营资本的内部运用效率是否恶化? (6)是否按要求进行库存物资管理?


(7)安全性和资本运用效率之间的关系有无问题?

(8)材料、在制品、成品各自的周转时间能否保持平衡? 4.利润及费用收益管理：

(1)能达到目标资金利润率吗?(包括总资金利润率、经营资金利润率和自有资金利润率)。 (2)销售利润率能保持一般的水平吗?(包括总利润率、营业利润率)。 (3)销售费用每年都在提高吗?

(4)管理费用率是否有增长的趋势?管理费和销售费用的构成比例是否适当? (5)把实际和预算作过对比了吗? (6)搞过成本核算了吗? (7)是否采用标准成本?

(8)是否采用以部门划分的计算方式? 5.会计资料的利用： (1)资金筹措表制作了吗?

(2)是否掌握固定费用、变动费用?更重要的是是否了解盈亏平衡点，是否进行核算管理? (3)进行财务分析吗?

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