消费税习题

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一.单选

1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A.生产销售金银首饰 B.进口小汽车 C.零售化妆品 D.零售白酒

2.下列应税消费品中，在批发环节加收一道消费税的是（ ）。 A.雪茄烟 B.烟丝 C.卷烟 D.白酒 3.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝直接卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。

A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司

4.于从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式误的是（ ）。

A.生产销售环节组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）

B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本 ＋ 加工费） ÷ （1 － 消费税税率）

5、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。（消费税税率为30%）

A、20.51 B、22.32 C、31.98 D、70.72

6、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、4808 B、2400 C、4400 D、2808

7.某商业企业2013年4月份从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，进口应税消费品适用的消费税税率为10%，关税税率为20%，在进口环节应缴纳的消费税为（） A 10.8 B 12 C 21.6 D 24 二.多选

1.下列各项中，属于消费税征收环节的有（ ）。

A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.进口环节

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。

A.高档手表 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.高档西服

3.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（ ）。 A.卷烟 B.鞭炮 C.化妆品 D.白酒 4.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。 A.外购的已税化妆品用于生产化妆品 B.外购的已税珠宝玉石用于生产珠宝玉石


C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D.外购的已税烟丝用于生产卷烟 5、下列属于消费税纳税人的有（）。 A、生产销售小汽车的企业 B、进口汽车轮胎的企业

C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户 D、零售化妆品的商场

6.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）

A 批发环节销售的卷烟 B 生产销售小汽车

C 零售环节销售的金银首饰 D 进口的化妆品

7.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的是（） A 钻石的进口商 B 化妆品生产商 C 卷烟批发商 D 金银首饰零售商 三.综合

1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，发生经济业务如下 （1） 从境外进口化妆品一批，关税完税价格为200万元，取得海关的完税凭证 （2） 将上月进口价值100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工化妆品，

支付不含税加工费20万元，并取得增值税专用发票 （3） 将加工收回的化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的

80%内销取得含税销售额257.4万元。 已知：进口化妆品关税税率50%；消费税税率30% 根据资料，回答下列问题

1. 甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额（）万元 A 100 B 130 C 143 D 157

2.甲企业进口化妆品应缴纳的消费税税额（）万元 A 60 B 85.71 C 90 D 128.57

3.乙公司受托加工环节应代代缴的消费税税额（）万元 A 30 B 36 C 42.86 D 51.43

4.甲企业销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元（不含被代收代缴部分） A 77.22 B 66 C 25.79 D 14.57

2． 某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2010年 10月发生下列业务： （1） 向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明 销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；

（2） 向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售 额为105.3万元；

要求：计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税和增值税。

3． 某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期 限为1个月。该厂4月份发出 橡胶一批，实际成本36，000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后与自制外胎生产卡车轮胎。该厂5月份有关情况如下：


（1） 收回委托加工的车用内胎1，000个，支付加工费22，500元，增值 税3，825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对开具的代收代缴税款凭证 （2） 生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车 轮胎

（3） 销售委托加工收回的车用内胎400个，开具普通发票，发票上列明的 金额为32，760元。

（4） 销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列明的销售额为180， 000元，发生运杂费2，340元，其中：运费2，100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给该轮胎厂的运输发票。

该厂4月份未抵扣完进项税额为14，828元，5月份取得的增值税法定扣税 凭证已在当月通过税务机关的认证。 要求：根据税法规定，计算该轮胎厂5月份应纳的增值税和消费税。

4.甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：

（1）购进一批PU材料，取得增值税专用发票注明价款22万元，增值税额3.74万元；委托一企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票注明加工费5万元，增值税额0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格 （2）家委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额28万元

（3）购进一批碳素材料，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税税额25.5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票注明加工费30万元，增值税额5.1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价1.4万/根。

已知：高尔夫球及球具消费税税率为10%

（1） 乙企业应代收代缴的消费税为（）万元

（2） 甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法正确的是（） A 甲企业应缴纳消费税 B 甲企业不用再交消费税

C 甲企业应按照规定申报缴纳消费税。但在计税时准予扣除乙企业代收代缴消费税

D甲企业应按照规定申报缴纳消费税。但在计税时不得扣除乙企业代收代缴消费税

（3）.丙企业应代收代缴消费税（）万元

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