实训三-登记账簿

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实训三 建账、编制记账凭证、登记账簿

一、训练目的

通过训练使学生掌握日记账、总账和明细账等会计账簿的设置和登记。 二、实训资料

（一）现金日记账登记训练

2010年1月31日，华强公司“库存现金”账户余额为5000元，2月份发生如下现金收支业务：

1、2日，开出现金支票，提取现金4000元，以备零用。（附件1张） 2、2日，采购员王某报销购买办公用品款50元，用现金支付。（附件1张） 3、10日，开出现金支票11600元，取回现款，以备支付工资。（附件1张） 4、10日，以现金支付工资11000元。（附件1张） 5、11日，向银行送存现金600元。（附件1张）

6、15日，采购员张某到财务科预借差旅费1000元（附件1张）。 7、19日，业务部报销业务招待费2685元。（附件1张）

8、21日，采购员张某出差回来报销差旅费780元，交回余款220元。（附件2张）

9、28日，支付行政科报销市内交通费420元。（附件1张） 实训要求：

1、根据以上经济业务编制会计分录。

2、登记该公司2月份的“现金日记账”并结账。 准备资料：

收款凭证、付款凭证、现金日记账






（二）银行存款日记账登记训练

江西忠强公司2010年2月26日银行存款日记账的记录见下表，2月27日——3月15日发生下列收支业务：

1、2月27日，收到甲公司归还前欠货款30 000元，款项存入银行。（附件1张）（凭证号：收8）

2、2月28日，以银行存款归还本月到期的短期借款10 000元。（附件1张）（凭证号：付9）

3、3月1日，出售产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，全部款项均已收存银行（注：对方科目写在同一行）。（附件2张）

4、3月2日，以银行存款支付前欠货款6 000元。（附件1张）

5、3月4日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款15 600元（附件1张）。 6、3月6日，预收大华公司货款5 668元，款项已存入银行。（附件1张） 7、3月8日，开出库存现金支票一张，提取库存现金1 200元。（附件1张） 8、3月10日，以库存现金350元支付购买材料的运杂费。（附件1张） 9、3月12日，收到红光公司投入货币资金100 000元，款项存入银行。（附件1张） 10、3月15日，开出转账支票一张，交纳上月应交税费950元。（附件1张）

实训要求：

1、根据上述经济业务编制相应会计分录。

2、登记银行存款日记账，并进行2月份的“月结”和相应转页登记。 准备资料：

收款凭证、付款凭证、银行存款日记账

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