财务管理净现金流量计算

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务管理净现金流量计算》，欢迎阅读！



财务管理净现金流量计算

财务管理净现金流量计算

今天预习了下财务管理这本书，发现有一道少许完整的计算题，能够相对弄明白这现金流量的相关问题

已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为33%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率ic为10%。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。

资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用为80万元，其中，外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为23万元，折旧费为12万元，无形资产摊销费为0万元，其他费用为5万元，该年预计应交增值税10.2万元。

资料二：B方案的现金流量如表2所示

表2 现金流量表（全部投资） 单位：万元

项目计算期



（第t年）

建设期 运营期 合计





1.现金流入 1.1营业收入 1.2回收固定资产余值 1.3回收流动

资金

0 0

1 0

2 60 60

3 120 120

4 120 120

5 120 120

6 120 120

7～10 * *

11 * 120 10



1190 1140 10







* *


2.现金流出 100 2.1建设投资 100 2.2流动资金

投资 2.3经营成本 2.4营业税金及附加 3．所得税前净现金流量 4.累计所得税前净现金

流量 5.调整所得

税 6.所得税后净现金流量 7.累计所得税后净现金

流量

50 30 20

54.18 68.36 68.36 68.36 68.36 * 68.36 819．42



20 * *



* *



* *



* *



* *



* *



* *

130 40 * *





-100 －50 5.82 51.64 51.64 51.64 51.64 * 101.64 370.58

-100 －150

－144.18

－92.54 －40.9 10.74 62.38 * 370.58 －

0.33 5.60 5.60 5.60 5.60 * 7.25 58.98

-100 －50 5.49 46.04 46.04 46.04 46.04 * 94.39 311.6

-100 －150

－144.51

－98.47 －52.43 －6.39 39.65 * 311.6 －

本文来源：https://www.wddqxz.cn/18bca82bf71fb7360b4c2e3f5727a5e9846a270b.html