内部控制考核评价方案

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内部控制考核评价方案

第一章总则

第一条为了规范学校内部控制评价，完善学校治理体系，防范和控制经济风险，促进学校各项内部控制的不断完善和发展，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。

第三条内部控制评价包括单位级和业务级的内部控制评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面包括学校各职能部门、部门、直属单位和所属单位的内部控制活动。开展内部控制评价不仅可以对学校的整体内部控制进行评价，还可以对学校内部控制的某一要素、某一业务类型或某些业务环节的内部控制进行评价。 第二章评价工作机制及原则

第四条学校由审计机关领导，监察机关参加，财务部等部门组成内部控制建设监督检查工作组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。 第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。

第六条学校各单位，包括职能部门、院系、直属单位、所属单位，应当结合日常经济活动的发展，落实本部门的内部控制制度建设、内部控制自查自评。

第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。

第八条内部控制评价应当遵循下列原则：

(一)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。 （二） 重要原则。在风险评估的基础上，内部控制评估应侧重于重要业务活动和高风险领域。

(三)客观性原则。评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。 （四） 及时性原则。当与学校管理活动有关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评估的重点、频率和实施方式。 第三章评价内容


第九条校级内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织结构、运行机制、关键岗位和人员、会计信息系统等，涉及学校控制环境、监控活动等。

第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。

第十一条内部控制建设监督检查工作组应当检查上次内部控制评估中提出的缺陷、风险、整改建议和整改措施的落实情况。 第四章评价程序和方法

第十二条内部控制评价工作程序包括：

(一)内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定; （二） 组建内部控制评估工作组； (三)制定内控评价工作方案;

（四） 组织学校各单位进行内部控制自我评价； (五)在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作; （六） 识别内部控制缺陷以及风险的类型和程度； (七)汇总评价结果;

（八） 编制内部控制评价报告；

(九)内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。

第十三条内部控制评价原则上每年进行一次，以每年12月31日为年度内部控制评价基准日，在次年6个月内完成。

第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条在综合运用各种评价方法的基础上，充分收集被评价部门内部控制设计和运行的证据，规范填写评价工作底稿，做到事实清楚、信息真实、信息真实，证据充分，定性准确。

第十六条按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。


第十七条重大风险、重要风险和一般风险应当按照内部控制缺陷可能造成的风险程度进行分类。重大风险是指与学校整体管理相关的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校发展。重要风险是指涉及职能部门、部门和其他层级的一项或多项控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响学校经济业务活动的正常有序运行。一般风险是指除重大风险和重要风险以外的其他风险。 第五章评价报告及其应用

第十八条内部控制评价完成后，应当出具内部控制评价报告和内部控制风险评价报告。内部控制评价报告应当包括评价的总体情况、评价的依据、范围、程序和方法、评价结论、提出的整改措施和建议等内容。内部控制风险评价报告应当包括发现的内部控制缺陷、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题、存在的问题，内部控制风险及其识别依据、风险的性质和类型、重大和重要风险清单，以及针对缺陷和风险的整改措施或建议。

第十九条对学校所属企业、教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价，可在各单位内部控制自我评价基础上，实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。

第二十条学校各单位对学校内部控制监督、检查、评价中发现的设计缺陷、运行缺陷和各类经济活动风险，以及评价报告中提出的整改建议和措施，应当认真整改，原则上在考核年度12月31日前完成相应整改工作；如有特殊情况，应说明不整改的原因、推迟整改的时间点、进一步的整改措施等。

第二十一条应合理利用《内部控制评价报告》所得出的结论，促进学校内部控制健全、完善。学校应将《内部控制评价报告》中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校应将《内部控制评价报告》中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。 第六章附则

第二十二条本办法由审计处负责解释。本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》等规定执行。 第二十三条本办法自公布之日起施行。

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